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税收执法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种交换关系

C.一种消费关系

D.一种生产关系

2.我国现行税率不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

3.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的货物

D.扣押纳税人的财产

5.税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.15

B.30

C.60

D.90

6.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

8.税收法律关系的主体是？

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

9.下列不属于税收违法行为的是？

A.偷税

B.欠税

C.合理避税

D.抗税

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.A2.D3.A4.A5.B6.C7.B8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.税收按征税对象分类可分为？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.扣缴义务人

4.下列属于税务行政复议范围有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政处罚

5.税务登记包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

6.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

7.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

9.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.税务机关在发票管理中有权？

A.检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况

B.调出发票查验

C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

答案：1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税率是税收制度的核心要素。（）

3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.税务机关可以对纳税担保人采取税收保全措施。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

7.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

9.税务机关可以查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户。（）

10.发票可以转借、转让给他人使用。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入；调节经济；维护国家政权；监督经济活动。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费等。

4.简述纳税申报的方式。

答：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：加强税源监控，完善征管制度，提高信息化水平，加强部门协作，强化纳税服务与宣传。

2.怎样促进税收公平？

答：合理设计税制，统一税收政策，加