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税务副科考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业法人

7.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.警告

9.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

10.税务代理的业务范围不包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制定税收政策

答案：1.B2.D3.B4.D5.A6.D7.D8.D9.CD10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

9.税务行政复议的范围包括？

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为

D.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为

10.税务代理的基本原则有？

A.依法代理原则

B.自愿有偿原则

C.独立公正原则

D.保守秘密原则

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

5.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

6.税收优惠政策都是永久性的。（）

7.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。（）

8.消费税只在生产环节征收。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，也可以接受税务机关的委托。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、实行税款抵扣制度等特点。

3.简述纳税申报的要求。

纳税人应如实申报，按时申报，报送相关资料等。

4.简述税务行政处罚的原则。

包括法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税收征管可从完善征管制度、提高征管人员素质、利用信息化手段、强化部门协作等方面着手。

2.税收优惠对经济有何影响？

税收优惠可促进产业发展、吸引投资、增加就业等，推动经济增长和结构优化。

3.怎样提高纳税服务质量？

可通过简化办税流程、提供多种办税渠