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税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.契税

2.我国现行税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

3.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的计税依据一般是（）

A.不含税销售额

B.含税销售额

C.成本

D.利润

5.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

7.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.合同担保人

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.B2.D3.A4.A5.B6.C7.D8.D9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.海关

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.根据税收征收管理法，税务机关有权（）

A.检查纳税人的账簿

B.责成纳税人提供有关资料

C.到纳税人的生产经营场所检查

D.查询纳税人的银行存款账户

7.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

8.增值税小规模纳税人的征收率有（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.关税的纳税人包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具负责人

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税义务人仅包括居民个人。（）

6.税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

8.房产税的征税对象是房屋。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.关税完税价格不包括关税。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的类型。

答：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如超过扣除标准的业务招待费、广告费等，不得扣除的支出等。

3.简述个人所得税综合所得包括哪些。

答：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

4.税收的作用有哪些？

答：组织财政收入、调节经济、调节分配等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，加强税收征管信息化建设，提高税收政策科学性等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答：减轻企业负担，促进企业创新、扩大投资等，增强竞争力。

3.怎样加强税收征管以减少税收流失？

答：强化税源监控，加大执法力度，提高纳税服务质量等。

4.个人所得税改革对居民有