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税务师职业资格招聘面试经典题及答案

本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

一、单选题

1.税务师考试的成绩有效期是（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除（）。

A.职工工资

B.车辆购置税

C.办公室租金

D.董事会费超标部分

4.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.下列哪项不属于企业所得税的征税范围（）。

A.国有企业的所得

B.外商投资企业的所得

C.个体工商户的所得

D.私营企业的所得

6.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.消费税的征税对象是（）。

A.所有消费品

B.纳税人销售额

C.特定消费品

D.纳税人利润

9.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为，销售额为不含税销售额的，适用增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

二、多选题

1.下列哪些属于税收的特征（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随意性

2.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.个体工商户

3.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.继承所得

4.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.特殊纳税人

5.消费税的征收环节包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.批发环节

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为，销售额为含税销售额的，适用增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，可以税前扣除的有（）。

A.职工工资

B.车辆购置税

C.办公室租金

D.董事会费超标部分

8.个人所得税的免税项目包括（）。

A.退休金

B.社会救济金

C.福利费

D.利息所得

9.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.进口货物

10.消费税的纳税人包括（）。

A.生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.零售应税消费品的单位和个人

D.批发应税消费品的单位和个人

三、判断题

1.税务师考试的成绩有效期是3年。（）

2.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

5.消费税的征收环节包括生产环节和进口环节。（）

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为，销售额为含税销售额的，适用增值税税率为13%。（）

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。（）

8.个人所得税的免税项目包括退休金和社会救济金。（）

9.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务。（）

10.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人。（）

四、简答题

1.简述税收的特征。

2.简述企业所得税的纳税人及其征税范围。

3.简述个人所得税的应税所得及其免税项目。

4.简述增值税的纳税人和征税范围。

5.简述消费税的征收环节和纳税人。

五、计算题

1.某企业为一般纳税人，2023年销售额为1000万元，其中含税销售额为800万元，不含税销售额为200万元。企业发生的与生产经营活动有关的合理支出为600万元，其中工资薪金支出为300万元，办公室租金为100万元，车辆购置税为50万元，董事会费超标部分为50万元。请计算该企业2023年的应纳增值税和企业所得税。（假设增值税税率为13%，企业所得税税率为25%）

2.某个体工商户2023年经营所得为80万元，请计算该个体工商户2023年的应纳个人所得税。（假设个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率）

六、论述题

1.论述增值税的改革意义。

2.论述个人所得税的改革意义。

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答案及解析

一、单选题

1.C

解析：税务师考试的成绩有效期是3年。

2.A

解析