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税务师十年真题及答案

一、单项选择题

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.企业所得税

D.土地增值税

答案：C

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

答案：D

3.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.生产润滑脂

B.雪地车

C.卡丁车

D.帆艇

答案：A

4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税

D.对增值税实行即征即退的，应同时退还附征的城市维护建设税

答案：A

5.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

答案：ABD

6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

答案：B

7.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。

A.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人

B.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人

C.非居民个人从中国境内取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税

D.居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税

答案：BCD

8.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，不缴纳房产税

B.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税

C.产权出典的，由出典人缴纳房产税

D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

答案：BD

9.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

答案：ABCD

10.下列关于契税的说法中，正确的是（）。

A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移时双方当事人签订的合同确定的价格

C.契税实行3%-5%的幅度税率

D.契税应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税依据×税率

答案：BCD

二、多项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

A.税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

答案：ABCD

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售服务、无形资产或者不动产

答案：ABCD

3.下列各项中，应计入消费税销售额的有（）。

A.销售应税消费品向购买方收取的手续费

B.销售应税消费品向购买方收取的违约金

C.销售应税消费品向购买方收取的增值税税款

D.销售应税消费品向购买方收取的优质费

答案：ABD

4.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。

A.实际缴纳的增值税税额

B.实际缴纳的消费税税额

C.实际缴纳的土地增值税税额

D.实际缴纳的关税税额

答案：AB

5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D