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会计专业技术资格中级经济法(增值税法律制度)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某个体经营者销售自己使用过的摩托车

C.某公司销售自产的自来水

D.某银行提供的服务性收入

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用折扣销售方式，如果折扣额与销售额在同一张发票上分别注明，其增值税计税依据为（）。

A.含折扣额的销售额

B.不含折扣额的销售额

C.折扣额

D.折扣额与销售额之和

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，税额为13万元。该批货物当月销售额为150万元，当月因管理不善发生损失10万元（未报经批准）。该企业当月应确认的进项税额为（）万元。

A.13

B.12

C.11

D.0

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.17%

5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.购进用于出租的不动产

6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.纳税人所在地的法定税率

B.征收率

C.0%

D.税率减半

7.增值税专用发票通常由（）联组成。

A.三

B.四

C.五

D.六

8.增值税一般纳税人发生的下列支出中，其进项税额可以全额抵扣的是（）。

A.购进用于建造仓库的钢材

B.支付给小规模纳税人的运输费用，取得普通发票

C.购进用于职工食堂的食材

D.支付给一般纳税人的咨询费，未取得增值税专用发票

9.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按下列方法核定其销售额，其中不包括的是（）。

A.按纳税人当月销售同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按纳税人当月销售非同类货物的平均销售价格确定

10.小规模纳税人发生应税行为，不能开具增值税专用发票的，可以申请由（）代开。

A.主管税务机关

B.任何一般纳税人

C.税务师事务所

D.其主管部门

11.增值税一般纳税人将自产的原材料用于对外投资，应视同销售计算缴纳增值税，其计税依据为（）。

A.原材料的加权平均成本

B.原材料的市场价格

C.成本加上利润

D.组成计税价格

12.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于对外提供无偿运输服务

13.增值税一般纳税人销售自己使用过的、已抵扣过进项税额的不动产，应按（）计算缴纳增值税。

A.适用税率

B.征收率

C.0%

D.税率减半

14.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低且有正当理由的，可以按（）确定销售额。

A.税务机关核定的价格

B.纳税人提出的价格

C.同类商品的平均价格

D.优惠价格

15.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.视同销售货物，为货物移送的当天

16.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）。

A.6%或9%

B.13%

C.3%或5%

D.17%

17.增值税一般纳税人购进用于生产机器