增值税留抵抵欠的分录怎么做.doc

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做账实操-增值税留抵抵欠的分录怎么做

一、核心前提：明确“留抵抵欠”的适用条件与政策规则

定义与适用场景

增值税留抵抵欠（简称“留抵抵欠”）是指企业当期存在增值税留抵税额（进项税额大于销项税额的余额），且同时存在往期未缴清的增值税欠缴税额（如逾期未缴的应纳税额），经税务机关批准后，用留抵税额直接抵减欠缴税额的行为。

核心条件：①企业存在真实的增值税留抵税额；②存在税务机关确认的增值税欠缴税额（需有《税务事项通知书》）；③需经主管税务机关审批同意（不可自行抵减）。

关键科目界定

「应交税费—应交增值税（进项税额）」：核算企业可抵扣

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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