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研究报告

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税务稽查2025年度工作总结(八)

一、工作概述

1.1.税务稽查工作基本情况

(1)2025年度，税务稽查工作紧紧围绕国家税收政策，紧密结合经济社会发展和税收征管实际，深入开展税收执法检查。全年共组织开展了各类稽查案件8600余起，涉及税收金额超过1000亿元。通过稽查，有效打击了各类税收违法行为，维护了税收秩序，确保了国家税收收入的稳定增长。

(2)在稽查工作中，我们始终坚持问题导向，聚焦重点领域和关键环节，强化风险防控，提高稽查精准度。对涉税违法案件实行分类管理，确保案件查处的高效性和公正性。同时，加大了对重大税收违法行为的打击力度，对一批影响恶劣、社会关注度高的案件进行了公开曝光，起到了震慑作用。

(3)在提升稽查工作水平方面，我们不断优化稽查流程，完善稽查制度，加强稽查队伍建设。通过开展业务培训、技能竞赛等活动，提高稽查人员的业务素质和执法能力。同时，加强与其他部门的沟通协作，形成稽查合力，为维护国家税收安全和社会经济秩序做出了积极贡献。

2.2.税务稽查工作重点与难点

(1)2025年度税务稽查工作的重点主要集中在高风险领域和行业，如房地产业、金融业、高科技产业等，以及跨区域、跨境的税收违法行为。针对这些领域，我们强化了税源监控和分析，加大了稽查力度，确保税收政策的有效执行。

(2)稽查工作中面临的难点主要包括：一是企业财务核算不规范，虚开发票、隐瞒收入等问题较为普遍，增加了稽查难度；二是部分企业存在关联交易，通过转移定价等手段逃避税收，需要深入调查和证据收集；三是信息技术发展迅速，新型税收违法行为不断涌现，稽查手段和技术需不断更新。

(3)此外，国际税收合作和情报交换的复杂性也是稽查工作的一大难点。在全球化的背景下，跨国企业税务筹划和避税行为日益增多，要求税务稽查部门加强国际合作，提升信息获取和处理能力，以应对国际税收环境的变化。

3.3.税务稽查工作成效分析

(1)2025年度税务稽查工作取得了显著成效，全年共查补税款超过200亿元，有效遏制了税收违法行为。通过稽查，一批重大涉税案件得到查处，有力震慑了违法行为，维护了税收公平。

(2)稽查工作在促进税收政策落实方面发挥了重要作用。通过对重点行业和领域的稽查，确保了税收优惠政策的有效实施，同时，对违规享受税收优惠的企业进行了纠正，避免了税收流失。

(3)稽查工作在提升税收征管质量方面也取得了积极进展。通过稽查发现的税收问题，推动了税收征管制度的完善和优化，提高了税收征管的科学化、精细化和法治化水平，为构建现代税收体系奠定了坚实基础。

二、政策法规执行情况

1.1.政策法规执行情况概述

(1)2025年度，税务稽查部门在政策法规执行方面，严格按照国家税法和相关法律法规的要求，全面开展了税收执法检查。通过稽查，确保了税收政策的准确理解和执行，促进了税收法律法规的全面贯彻落实。

(2)在执行过程中，税务稽查部门注重政策法规的及时更新和解读，对新兴领域和行业税收政策进行了深入研究，确保了稽查工作的针对性和有效性。同时，强化了跨部门协作，形成了政策法规执行合力。

(3)税务稽查部门在政策法规执行中，注重强化对税收违法行为的打击力度，对重大税收违法案件进行了集中整治，有效维护了税收秩序，保障了国家税收安全。此外，通过典型案例的曝光和宣传，提高了纳税人依法纳税的意识和遵从度。

2.2.重点政策法规执行成效

(1)在执行重点政策法规方面，税务稽查部门针对增值税改革、个人所得税改革等重大政策，开展了专项稽查行动。通过稽查，确保了各项税收优惠政策得到有效落实，同时，对违规享受政策的企业进行了纠正，避免了税收流失，有效促进了税收政策的平稳过渡。

(2)在环境保护税法执行方面，税务稽查部门加大了对污染企业税收违法行为的查处力度，对违法排放污染物、未按规定缴纳环保税等行为进行了严厉打击，有效推动了企业履行环保责任，促进了绿色税收政策的实施。

(3)在国际税收法规执行方面，税务稽查部门积极参与国际税收合作，加强情报交换和案件协查，成功查处了一批跨境避税案件，维护了国家税收权益，提升了我国在国际税收治理中的地位和影响力。这些成效显著提升了重点政策法规的执行效果。

3.3.政策法规执行中存在的问题

(1)在政策法规执行过程中，部分企业存在对税收政策理解不准确、执行不到位的问题。由于税收政策复杂多变，企业在实际操作中可能出现误解或忽视，导致税收优惠政策未能得到充分享受，甚至出现违规行为。

(2)税务稽查部门在执行政策法规时，面临着信息不对称的挑战。部分企业财务信息不透明，稽查人员在获取关键信息时遇到困难，影响了稽查工作的效率和准确性。此外，部分企业通过关联交易、隐蔽性操作等方式逃避税收监管，给政策法规的执行带来了难度。