2020年《涉税服务实务》真题答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。

A新设立企业

B纳税信用评价指标得分为95分的非新设立企业

C纳税信用评价指标得分为85分的非新设立企业

D评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分60分以下企业

解析：【喵呜刷题小喵解析】根据题目，我们需要找出适用M级纳税信用的企业。

根据规定，新设立企业适用M级纳税信用，因此选项A是正确的。选项B和C的纳税

信用评价指标得分都超过了70分，因此它们应该适用B级纳税信用，而不是M级。

选项D虽然评价年度内无生产经营业务收入，但其年度评价指标得分需要达到70分

以上才能适用M级纳税信用，而题目中给出的是60分以下，因此选项D不适用M级

纳税信用。因此，正确答案是A。

2、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化

情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告

主管税务机关，报告时间为（）。

A当月15日内

B次月30日内

C次月15日内

D当月30日内

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，被投资企业发生个人股东股权交易

及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积

累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。根据常识和税法规定，

企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内报告相关情况。因此，选

项C“次月15日内”是正确答案。

3、【该题涉及的知识点新大纲已删除】下列不属于税务师执业原则的是（

）。

A依法涉税专业服务原则

B公益性原则

C独立公正原则

D自愿委托原则

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据税务师执业原则的规定，税务师从事涉税专业

服务活动必须遵循以下原则：自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原

则以及维护国家利益和保护委托人合法权益原则。其中，公益性原则并不在税务师

执业原则中。因此，选项B“公益性原则”是不属于税务师执业原则的，符合题目要

求。

4、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（

）日内，向税务机关报告全部账号。

A30

B10

C45

D15

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据《税收征管法》规定，纳税人自开立基本存款

账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号

；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告。因

此，正确答案为D选项，即15日。

5、按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项的真实

性和合法性出具鉴定和证明的涉税专业服务是（）。

A涉税鉴证

B纳税申报代理

C其他税务事项代理

D纳税情况审查

解析：【喵呜刷题小喵解析】：按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规

定要求，对涉税事项的真实性和合法性出具鉴定和证明的涉税专业服务是涉税鉴证

。纳税申报代理是指代理人按照税务部门的规定，在规定的期限内到主管税务机关

办理当期的全部或部分税金申报纳税事宜。其他税务事项代理是指代理人受纳税人

、扣缴义务人的委托，办理除税款申报、税款缴纳和税务登记等事项以外的服务活

动，如申请减免税、退税、延期缴税、税务行政复议等。纳税情况审查是指税务师

事务所接受纳税人、扣缴义务人的委托，对其一定时期的纳税事项进行全面审查或

专项审查，并就纳税人、扣缴义务人是否依法履行纳税义务出具书面报告。因此，

涉税鉴证是符合题目要求的选项。

6、下列税收违法行为中，可能构成犯罪的是（）。

A纳税人逃避缴纳税款

B纳税人未按规定安装税控装置

C扣缴义务人应扣未扣税款

D纳税人拒绝提供有关资料

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据修订后的《刑法》第二百零一条规定，纳税人

采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占

应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占

应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。因此，选项A“纳税

人逃避缴纳税款”可能构成犯罪。选项B：纳税人未按规定安装税控装置，选项C：

扣缴义务人应扣未扣税款，选项D：纳税人拒绝提供有关资料，均不属于可能构成

犯罪的税收违法行为。根据法律规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者

损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可根据情节轻重处以

规定数额内的罚款；扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税

人