2021年《税一》真题答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A农产品指的是初级农业产品

B投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

C购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

D

进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒

精、植物油

解析：【喵呜刷题小喵解析】：在考察试点纳税人农产品核定扣除进项税额的知识

点时，我们需要明确农产品的定义、核定扣除的方法以及相关的抵扣规则。根据提

供的选项内容，我们逐项进行分析：A选项提到“农产品指的是初级农业产品”，这

与农产品的定义相符，初级农业产品通常指未经加工或仅经过简单初加工的农产品

，如粮食、蔬菜、水果等。B选项表示“投入产出法是农产品增值税进项税额核定

扣除方法之一”，这也是正确的，投入产出法是一种用于计算农产品增值税进项税

额的方法，基于投入与产出的比例来确定进项税额。D选项指出“进项税额核定扣

除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油”，

这同样是符合试点范围规定的。然而，C选项“购进农产品及应税服务不再凭增值

税扣税凭证抵扣增值税进项税额”存在误导性。实际上，试点纳税人购进农产品不

再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，但购进除农产品以外的货物、应税劳务

和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。因此，C选项的说法是错误

的。综上所述，正确答案是C选项。

2、下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是（）。

A提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

B提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D

金融机构开展贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售

额

解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考查增值税销售额的特殊规定。选项A错误，

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1

：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十六条：“一般纳税人提供客运场站服

务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额”

。因此，选项A“提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额”的说

法错误。选项B错误，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值

税试点的通知》附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十七条：“纳税人

提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为

支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额”。因此

，选项B“提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额”的说法错误

。选项C错误，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点

的通知》附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十七条：“纳税人提供经

纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府

性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额”。因此，选项C“提供经纪代理服务

，以取得的全部价款和价外费用为销售额”的说法错误。选项D正确，根据《财政

部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1：《营业税

改征增值税试点实施办法》第四十六条：“金融机构开展贴现业务，以其实际持有

票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额”。因此，选项D“金融机构开展贴现

业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额”的说法正确。

3、关于进口货物的关税完税价格，下列说法正确的是（）。

A留购的租赁货物，以海关审定的租金为关税完税价格

B留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税完税价格

C以租赁方式进口的货物，以海关审定的成交价格为关税完税价格

D以租赁方式进口的货物，以海关审定的购买价格为关税完税价格

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据海关规定，对于留购的租赁货物，其关税完税

价格应为海关审定的留购价格，而不是租金。因此，选项A错误。同时，对于以租

赁方式进口的货物，其关税完税价格应以海关审查确定的租金为准，并且利息应计

入其中。因此，选项C和D错误。所以，正确的选项是B。

4、某生产企业为增值税一般纳税人（未实行农产品进项税额核定扣除），2021年1

0月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额10000

0元、税额1000元，当月全部领用生产适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进

项税额（）元。

A13000