税务升职考试题及答案.docVIP

税务升职考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.净利润

4.下列属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加征

D.退税

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

7.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.税收征管法的基本原则不包括？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收随意原则

9.下列属于税务行政复议范围的是？

A.征税行为

B.行政处罚行为

C.税收保全措施

D.以上都是

10.税务代理的特点不包括？

A.中介性

B.法定性

C.强制性

D.公正性

答案：1.B2.D3.C4.ABD5.D6.C7.D8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税种包括？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进就业

3.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.临时纳税人

4.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

7.纳税评估的主要工作内容包括？

A.设置评估指标及其预警值

B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理

8.税务行政复议的参加人包括？

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.复议代理人

9.税务代理业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

10.税收征管信息化建设的主要内容有？

A.建立税收征管信息系统

B.实现税收征管信息的共享

C.利用信息技术加强税收征管

D.提高税收征管效率

答案：1.ABCD2.ABC3.AB4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

5.税收优惠政策不利于税收公平。（）

6.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

7.纳税申报期限是固定不变的。（）

8.税务行政复议决定一经作出即发生法律效力。（）

9.税务代理机构可以接受税务机关的委托。（）

10.税收征管信息化建设只对税务机关有好处。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。

2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可抵扣进项税，适用税率较高；小规模纳税人不可抵扣，征收率较低。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：如业务招待费、广告费等限额扣除项目，还有税收滞纳金等不得扣除项目。

4.税务检查的主要内容有哪些？

答：检查纳税人账簿凭证、申报纳税情况、税款缴纳情况等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高税收征管效率？

答：加强信息化建设，优化流程，提高人员素质，加强部门协作。

2.税收优惠政策对经济发展的影响。

答：吸引投资促进产业发展，增加就业，推动技术创新等。

3.怎样加强税务风险管理？

答：建立风险预警机制，加强纳税评估，强化内部