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2025年税务师实务强化测试试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.企业提供的货物运输服务

C.个人销售的自己使用过的非应税消费品

D.金融机构提供的金融服务

2.某一般纳税人企业2024年10月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元（不含税），适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该货物已验收入库并用于生产。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3.8

C.4.2

D.12

3.下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人因应税销售收入减少，当期留抵税额小于零的，可以申请退税

B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税

C.留抵退税额按照纳税人前期累计的留抵税额全额计算

D.留抵退税需要经过税务机关的严格审核，审核周期通常较长

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

5.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，发生符合条件的研究开发费用100万元，其他各项扣除共计500万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.200

B.250

C.300

D.350

6.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.特别纳税调整仅适用于关联企业之间的交易

B.税务机关实施特别纳税调整时，可以不考虑交易的经济实质

C.特别纳税调查调整期间，关联企业之间仍应按照独立交易原则进行交易

D.特别纳税调整的利息率通常低于同期银行贷款利率

7.某个体工商户2024年度取得经营收入120万元，发生成本费用60万元，同时取得股息收入10万元（已缴纳股息所得税）。该个体工商户2024年度应纳个人所得税应按（）计算。

A.经营所得

B.劳务所得

C.财产租赁所得

D.股息所得

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内居住累计不满90天的外国人

B.在中国境内工作，但户籍仍在中国境外的外国人

C.公派赴国外工作的中国公民，工作期限为2年

D.在中国境内居住累计满183天的外国人

9.某个人2024年1月出售自有住房一套，扣除购置成本80万元后，取得销售收入150万元。该个人该年度应缴纳个人所得税（不考虑其他因素）为（）万元。

A.3

B.6

C.9

D.12

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得在税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购进用于生产经营的设备支出

C.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则

D.企业按规定缴纳的财产保险费

11.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.房产所有人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳

B.产权未确定及租赁的，由房产所在地的税务机关缴纳

C.拥有并使用房屋的国有企业是唯一的房产税纳税人

D.外商投资企业不承担房产税纳税义务

12.某企业拥有仓库一座，账面原值1000万元，2024年1月1日对外出租，月租金收入10万元。假设当地房产税税率为1.2%，计算该仓库2024年应缴纳的房产税为（）万元。

A.10.8

B.12

C.14.4

D.120

13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市内的国家机关用地

B.农村集体所有的建设用地

C.工矿区内的企业用地

D.水利设施占地

14.某企业位于某市市区，拥有土地使用权面积5000平方米，其中3000平方米用于生产经营，700平方米用于职