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2025年注册税务师《综合税收法》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收法律关系中，享有征税权利的主体是（）

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.人民法院

答案：C

解析：税收法律关系是指税务机关与纳税人之间因税收征收管理而产生的权利义务关系。在税收法律关系中，税务机关是代表国家行使征税权的主体，依法享有征税的权利。纳税人、扣缴义务人是负有纳税义务或代扣代缴义务的主体，而人民法院是解决税收争议的司法机构。

2.下列哪项不属于我国税收法律体系的渊源（）

A.税收法律

B.税收行政法规

C.地方性税收法规

D.税务部门规章

答案：C

解析：我国税收法律体系的渊源主要包括税收法律、税收行政法规、税务部门规章和税收地方性法规。其中，税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，具有最高的法律效力；税收行政法规由国务院制定，是对税收法律的补充和细化；税务部门规章由财政部、国家税务总局等主管部门制定，是对税收法律和行政法规的具体化；税收地方性法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定，只能在本行政区域内适用，不得与上位法相抵触。地方性税收法规只是税收法律体系的一个组成部分，而非全部渊源。

3.税收法定原则的基本要求不包括（）

A.税收必须有法律依