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各个省国税公务员考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国税收的主要来源是（）

A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.各类企业和公民个人

2.下列不属于流转税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

3.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.17%（原税率）

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.税收的强制性依靠的是（）

A.国家对国有企业生产资料的所有权B.国家的政治权力

C.社会习惯势力D.财政管理体制确立的各级政府管理权

6.下列税种中，属于地方税的是（）

A.消费税B.关税C.房产税D.增值税

7.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%B.3%（原征收率）C.5%D.6%

8.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.税收的无偿性是指（）

A.国家征税不需要付出任何代价B.国家征税后不再直接归还纳税人

C.国家征税后对纳税人不再有任何服务D.国家征税后纳税人不能要求国家提供任何服务

10.下列不属于税收职能的是（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：

1.D2.C3.A4.C5.B

6.C7.B8.B9.B10.D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

2.我国现行的流转税包括（）

A.增值税B.消费税C.营业税（已废止）D.关税

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

4.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

5.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.复合计税方法D.从量计税方法

6.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

7.下列属于地方税税种的有（）

A.城市维护建设税B.土地增值税C.印花税D.资源税

8.税收的经济职能主要表现在（）

A.调节社会总供求B.调节收入分配C.调节产业结构D.促进经济增长

9.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证

10.税收筹划的原则包括（）

A.合法性原则B.筹划性原则C.目的性原则D.风险性原则

答案：

1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.AB

6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.增值税是对所有货物和劳务的增值额征收的一种税。（）

3.企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。（）

4.税收的固定性是指税收的征收对象、范围和征收比例永远固定不变。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

7.税收的监督职能是指对纳税人的经济活动进行监督。（）

8.税务机关可以根据需要，对纳税人的所有账户进行检查。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.消费税只在生产环节征收。（）

答案：

1.√2.×3.√4.×5.×

6.×7.√8.×9.×10.×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。特征有强制性、无偿性、固定性，能保障财政收入稳定，体现国家意志。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人适用一般计税方法，税率多样，可自行开专票并抵扣进项税；小规模纳税人适用简易计税，征收率低，部分可自开专票，不能抵扣进项，核算相对简单。

3.