税务国考试题及答案.docVIP

税务国考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种交换关系

C.一种消费关系

D.一种生产关系

2.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.小规模纳税人适用的增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

9.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.加收滞纳金

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

答案：1.A2.C3.C4.D5.B6.C7.D8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.文化职能

2.下列属于中央税的有？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

3.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列可以在企业所得税前扣除的有？

A.合理的工资薪金支出

B.公益性捐赠支出

C.税收滞纳金

D.罚金

6.税收征管法规定的纳税申报期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

7.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

8.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

10.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

5.税收优惠政策越多越好。（）

6.税务机关可以对所有纳税人进行税务检查。（）

7.纳税申报期限一经确定不得更改。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税务代理是纳税人的自愿行为，税务机关不得干涉。（）

10.税收法律关系的客体就是征税对象。（）

答案：1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，保障国家职能实现。

2.增值税一般计税方法的计算公式是什么？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率。

3.企业所得税的纳税调整事项有哪些？

答：如超标准的工资薪金、业务招待费、广告费等，以及税收滞纳金、罚金等不得扣除项目。

4.简述税务登记的作用。

答：有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税收征管，保障国家税收收入，监督纳