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中级财务会计二答案

作业1

习题一

二、资料

A公司为通常纳税人,存货按实际成本核算,经营货合用增值税税率1７﹪、合用消费税税率10﹪，转让无形资产得营业税为5﹪。205月发生如下经济业务：

三、规定对上述经济业务编制会计分录。

1、向Ｂ公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900０00元、增值税15３000元,另有运费２000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。

借：原材料90１8６０

应交税费——应交增值税(进项税额）153１40

贷:银行存款10５5000

2、销售乙产品５000件,单位售价200元,单位成本１５０元;该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完成。

借:银行存款127０000

贷：主营业务收入100000０

应交税费——应交增值税(销项税额)1７００００

——应交消费税１00０0０

同时：借：主营业务成本7500０0

贷:库存商品７5000０

3、转让一项专利得全部权,收入1５000元已存入银行。该项专利得账面余值为80０00元、累计摊销75000元。

借：银行存款1５000

累计摊销7500０

贷：无形资产80０00

营业外收入100０0

借:营业外支出7５0

贷:应交税费——应交营业税75０

4、收购农产品一批,实际支付款80００0元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和１3﹪得扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。

借:原材料６960０

应交税费——应交增值税(进项税额)10400

贷:银行存款80０00

5、委托Ｄ公司加工一批原材料,发出材料成本为1０000０元。加工费用250０0元。加工过程中发生得增值税４250元、消费税2５00元,由受托单位代收代交。材料加工完成并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交得增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。

①借:委托加工物资１００0００

贷:原材料1０0000

②借:委托加工物资2７50０

应交税费——应交增值税(进项税额）4２50

贷：银行存款31750

③借:库存商品12750０

贷:委托加工物资1２7５00

6、购入设备一台,增值税专用发票上注明价款1８０００0元、增值税3０６00元。设备已投入使用,款项已经过银行存款支付。

借:固定资产1８0000

应交税费——应交增值税(进项税额)30６00

贷:银行存款２１06０0

７、公司在建得办公大楼因施工需要,领用原材料一批，成本５０００0元。

借：在建工程58５00

贷:原材料5０000

应交税费——应交增值税(进项税额转出）８５０0

8、月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元，因素待查。

借：待解决财产损溢——待解决流动资产损溢4680

贷:原材料４０00

应交税费——应交增值税(进项税额转出)