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企业固定资产管理模板手册

一、适用范围与应用价值

本手册适用于各类企业（涵盖制造业、服务业、科技业等）的固定资产全生命周期管理，旨在通过标准化流程与工具，解决企业在资产购置、使用、盘点、处置等环节常见的账实不符、责任不清、效率低下等问题。通过实施本模板，企业可实现资产信息的规范化记录、流程化管控与数据化分析，有效降低资产流失风险，提升资产使用效率，为财务核算、成本控制与战略决策提供可靠依据。

二、固定资产管理全流程操作指南

固定资产管理涵盖“新增-使用-盘点-转移-报废”五大核心环节，各环节需严格遵循以下操作步骤：

（一）固定资产新增：从申购到入库

目标：规范资产购置流程，保证资产信息准确录入，源头杜绝“账外资产”。

操作步骤：

提交申购：使用部门根据业务需求，填写《固定资产新增申请表》（见表1），注明资产名称、规格型号、预估数量、用途、预算金额、申购理由等信息，部门负责人*签字确认后提交至行政部（或资产管理部门）。

审批与采购：

行政部审核申购需求的合理性与预算合规性，提交至财务部复核金额；

审批通过后，由行政部根据采购流程（如招标、比价或定点采购）执行采购，保证采购价格与合同条款一致。

验收与入库：

资产到货后，申购部门、行政部、财务部共同验收，核对资产名称、规格、数量、质量（附合格证、采购发票等单据）；

验收合格后，行政部为资产粘贴“固定资产标签”（含唯一资产编号），填写《固定资产入库单》（见表2），同步将信息录入固定资产管理系统（如Excel台账或专业软件），财务部依据单据与发票进行资产入账。

（二）固定资产使用：日常维护与责任到人

目标：明确资产使用责任，规范日常维护，延长资产使用寿命。

操作步骤：

领用与登记：使用部门指定专人（责任人*）到行政部领用资产，签署《固定资产领用确认书》（见表3），记录领用日期、资产状态、责任人等信息，行政部更新台账中的“使用部门”“责任人”字段。

日常维护：

责任人需定期检查资产状态（如设备清洁、简单故障排查），发觉异常及时向行政部报修；

行政部建立《固定资产维修记录表》（见表4），记录维修时间、维修内容、费用、维修单位等信息，保证维修可追溯。

状态变更：资产如需暂停使用、封存或启用，使用部门需提前3个工作日提交《固定资产状态变更申请表》（见表5），说明变更原因，经行政部审批后更新台账状态。

（三）固定资产盘点：账实核对与差异处理

目标：定期核对资产台账与实物，保证账实一致，及时发觉盘盈、盘亏问题。

操作步骤：

制定盘点计划：行政部于每年6月、12月组织全面盘点，或根据需要开展局部盘点（如部门资产交接、离职交接），提前5个工作日下发《固定资产盘点通知》，明确盘点范围、时间、参与人员（盘点组长、监盘人、责任人）。

实地盘点：

盘点人员依据《固定资产盘点表》（见表6）逐项核对资产编号、名称、数量、使用状态，与责任人现场确认；

对盘盈（账外资产）、盘亏（账有实无）、毁损（资产损坏无法使用）资产，详细记录差异原因，由责任人、监盘人签字确认。

差异处理：

盘盈资产：使用部门提交《固定资产盘盈申报表》（见表7），说明资产来源（如接受捐赠、自制未入账等），经行政部、财务部审核后补录入账；

盘亏资产：使用部门提交《固定资产盘亏报告表》（见表8），分析原因（如管理失误、遗失等），报管理层审批后，财务部进行账务核销，责任人需承担相应责任（按企业制度赔偿）。

（四）固定资产转移：部门内/跨部门调配

目标：规范资产转移流程，避免资产归属不清，保证资产使用效率最大化。

操作步骤：

发起转移申请：因部门调整、人员变动等原因需转移资产时，转出部门填写《固定资产内部转移申请表》（见表9），注明转出/转入部门、资产编号、转移原因、转移日期等信息，转出部门负责人*签字。

审批与交接：

行政部审核转移合理性，涉及跨部门转移需转入部门负责人确认；

审批通过后，转出/转入部门责任人、行政部共同现场清点资产，确认无误后三方签字，行政部更新台账中的“使用部门”“责任人”字段。

（五）固定资产报废：处置与核销

目标：规范报废资产处置流程，回收残值，及时清理无效资产。

操作步骤：

申请鉴定：资产达到使用年限（如设备折旧期满）、损坏无法修复或技术淘汰时，使用部门提交《固定资产报废申请表》（见表10），注明资产信息、报废原因、estimated残值等，行政部组织技术人员（或第三方机构）进行技术鉴定，确认是否满足报废条件。

审批与处置：

鉴定通过后，按资产价值分级审批（如原值≤1万元由行政部负责人审批，＞1万元提交管理层审批）；

审批后，行政部通过公开拍卖、报废回收等方式处置资产，回收残款交财务部入账，同步更新台账状态为“已报废”。

账务核销：财务部依据《固定资产报废申请表》《处置收款证明》等单据，进行资产账面价值核销，保证账实、账证、账