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新资源税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的矿产品的单位

B.进口应税资源的单位

C.生产盐的单位

D.经营应税资源的单位

2.资源税从价计征的计税依据是（）

A.销售数量

B.销售额

C.销售利润

D.销售成本

3.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油

B.天然气

C.人造石油

D.煤炭

4.资源税的税率形式主要是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

5.纳税人开采或者生产应税产品自用的，下列说法正确的是（）

A.免征资源税

B.减半征收资源税

C.照章征收资源税

D.由税务机关确定是否征收资源税

6.资源税的纳税期限不包括（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.15日

7.下列关于资源税纳税地点的说法，正确的是（）

A.向开采地主管税务机关缴纳

B.向销售地主管税务机关缴纳

C.向机构所在地主管税务机关缴纳

D.向核算地主管税务机关缴纳

8.资源税的扣缴义务人是（）

A.收购未税矿产品的单位

B.销售未税矿产品的单位

C.开采未税矿产品的单位

D.加工未税矿产品的单位

9.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.20日

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：1.B2.B3.C4.A5.C6.D7.A8.A9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.资源税的特点包括（）

A.只对特定资源征税

B.具有受益税性质

C.具有级差收入税的特点

D.实行从量定额和从价定率征收

2.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原矿

B.精矿

C.金锭

D.氯化钠初级产品

3.资源税的税收优惠包括（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税

4.资源税纳税义务发生时间正确的有（）

A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

B.自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天

5.下列关于资源税纳税申报的说法，正确的有（）

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

6.资源税的计税销售额中不包括（）

A.增值税销项税额

B.运杂费用

C.代收代缴的资源税

D.包装费

7.下列属于资源税应税资源的有（）

A.地热

B.石灰岩

C.矿泉水

D.天然卤水

8.资源税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

9.下列关于资源税扣缴规定的说法，正确的有（）

A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量

B.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额

C.代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

D.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

10.下列资源税应税产品中，适用从价定率征收的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.钨

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.资源税只对在中国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收，对进口的应税资源不征收资源税。（）

2.资源税的计税依据一律为应税产品的销售额。（）

3.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售