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§1概述

一、定义和程序

（一）评估程序——是指评估业务系统性工作步骤

（二）广义与狭义的评估程序的区别

广义的评估程序

明确基本事项

签订业务约定书

编制计划

资产勘察

收料

评定估算

编制和提交报告

工作底稿归档

§1概述

狭义的评估程序

签订业务约定书

编制计划

资产勘察

收料

评定估算

编制和提交报告

二、评估程序的重要性

程序是规范行为，提高评估质量的重要保证

程序是相关当事方（包括委托方、资产占有方、报告

使用者）评价评估服务的重要依据

程序是评估机构和人员防范执业风险、保护自身合法

利益、依法抗辩的重要

一、具体程序

（一）明确基本事项——决定是否承接评估项目（需明

确的具体内容见下）

相关当事方基本资料，相关方指——委托方、资产占

有方、报告使用者及使用方式+其他利联方

评估目的——指评估业务具体目的和用途

评估对象基本状况——特别需了解评估对象的权利受

限情况

评估价值类型——应与评估具体目的相匹配

评估基准日——或减少或避免不必要的期后调整事项

评估假设和限制条件

其他

（二）签订业务约定书

1、以个人名义签订

2、应由法定代表人或代表签订

3、应包括相关重要事项——需明确委托目的+资

产范围+双方权利义务

4、（★除上述相关重要事项外，约定书还包括一

些其他具体内容，如基准日等等）

评估项目

示例

注：假设委估资产价值12000万元

100万元以下部分：100×12‰=1.2万元

100万元-1000万元部分：900×5‰=4.5

万元

1000万元-5000万元部

分：4000×1.6‰=6.4万元

5000万元-10000万元

部：5000×1‰=5万元

10000万元以上部分：2000×0.2‰=0.4

万元

评估费用=17.5万元

（三）编制计划

1、应确定计划繁简程度——取决于业务规模及复杂度

2、执行时依据情况及时修改

3、计划应涵盖评估全过程

4、应考虑相关因素——如评估目的、对象、风险、机

构及人员等

（四）资产勘察——指核实资料可靠性，是必不可少的

程序

（五）收料——要考虑可获取性+可靠性+据项目

进展及时补充资料

（六）评定估算

分析资料——摒弃不可靠、不相关资料，调整不可比

资料

选择方法——确定方法+说明理由+宜采用多方法时

则采用多方法

形成初步结论

综合分析合理性——当采用多方法时，应通过分析形

成评估结论

对结论进行审核

（七）编制和提交报告书——可以选择报告详略度+提交

前应与委托方沟通

（八）工作底稿归档——体现评估的专业性和特殊性

——归档备查内容包括文字、图表、声像等

二、承接评估项目应考虑的因素

分析执业风险——风险是否超出合理范围

本机构及人员是否具备专业胜任能力和相关

经验

分析本机构及人员的独立性——应与相关

当事方无利害关系

§3执行评估程序的基本要求

（一）要建立、健全资产评估程序制度——应结合本机构的业务情况

（二）随意简化或删减评估程序——执行必要程序后方可出报告

（三）建立相关工作制度监督CPV和助理人员实施评估程序

（四）受限制时无法实施完整程序时

1、应考虑是否影响结论的合理性

2、应在报告中明确披露其影响

3、可决定承接或是终止业务——依据其影响大小

4、对评估程序执行情况——应记录于工作底稿中

——应在报告中披露

一、评估需要收集的信息

（一）信息收集的要求

——应独立收集

——应采取行业公认措施确信信息可靠和适当

（二）应收集的信息内容

1、法律权属资料

、资产状况信息资产状况信息，包括

2、资产状况信息，包括

◼资产性质、目前和状况

◼剩余经济和法定

◼