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税务师考试题及答案最新

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当（）。（1分）

A.立即强制征收

B.告知纳税人重新申报

C.组织听证会

D.审核后通知纳税人是否需要补税

【答案】D

【解析】税务机关对纳税人申报的应纳税额有异议时，应当审核后通知纳税人是否需要补税。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。（1分）

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.资源税

【答案】B

【解析】增值税属于流转税，是在商品或服务流通过程中征收的一种税。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。（1分）

A.全部计入当期损益

B.先计入资本公积

C.不予税前扣除

D.分期摊销

【答案】A

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部计入当期损益。

4.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。（1分）

A.只能对从事生产经营的纳税人适用

B.必须经过法院批准

C.包括查封、扣押财产

D.仅限于追缴税款

【答案】C

【解析】税收强制执行措施包括查封、扣押财产，适用于所有欠税的纳税人。

5.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。（1分）

A.税务所所长

B.县级以上税务局

C.省级税务局

D.国家税务总局

【答案】B

【解析】纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经县级以上税务局批准，可以延期缴纳税款。

6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。（1分）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.接受捐赠的资产

D.资产转让所得

【答案】B

【解析】国债利息收入不计入企业所得税应纳税所得额。

7.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得适用税率是（）。（1分）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】C

【解析】稿酬所得适用税率是20%。

8.企业所得税的纳税期限为（）。（1分）

A.每月1日至7日

B.每季度3月、6月、9月、12月

C.每年1月1日至5日

D.每半年1月、7月

【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每季度3月、6月、9月、12月。

9.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。（1分）

A.只能是国有企业

B.必须达到一定销售额

C.所有企业都必须缴纳增值税

D.只能是个人

【答案】B

【解析】增值税纳税人必须达到一定销售额，否则可以选择小规模纳税人身份。

10.纳税人享受税收优惠的，应当（）。（1分）

A.自动享受，无需申报

B.书面报告税务机关

C.向税务机关提出申请

D.无需任何操作

【答案】C

【解析】纳税人享受税收优惠的，应当向税务机关提出申请。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税收征收管理法的调整范围？（）（4分）

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税收优惠

E.税务行政复议

【答案】A、B、C、E

【解析】税收征收管理法的调整范围包括税务登记、税款征收、税务检查和税务行政复议。

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）（4分）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.股息收入

【答案】A、B、C、D、E

【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入和股息收入。

3.以下哪些情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？（）（4分）

A.纳税人发生较大亏损

B.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款

C.纳税人资金周转困难

D.纳税人经营状况良好

E.纳税人申请税收减免

【答案】B、C

【解析】纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款或资金周转困难时，可以申请延期缴纳税款。

4.以下哪些属于增值税的征收范围？（）（4分）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让无形资产

E.转让不动产

【答案】A、B、C、D、E

【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产和转让不动产。

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）（4分）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

三、填空题（每题4分，共16分）

1.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具______。（4分）

【答案】完税凭证

2.企业所得税的税率为______或者______。（4分）

【答案】25%；15%

3.个人所得税的工资、薪金所得适用税率是______至______的七级超额累进税率。（4分）

【答案】3%；45%

4.增值税的纳税人