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事业单位内部控制制度规范

本规范围绕提升事业单位资源使用效率、保障资金与资产安全、规范业务流程、加强风险防控而设立。其核心目标是让制度成为日常工作的“看得见、摸得着”的约束与引导，促使各类事务在法定框架内有序运行、可追溯、可评估。适用于各级各类事业单位及其下设单位、子项目组，覆盖财务、采购、人事、资产、信息化、行政管理等全过程环节。遵循岗位分工明确、授权分级、过程留痕、持续改进的基本原则，强调与单位目标和公共性使命的一致性。

一、组织架构与职责界定

单位负责人对内部控制负总责，内部控制部门承担制度建设、流程梳理、风险评估、监督检查等职责，形成“主体监督执行”的闭环。必要时可设立内部控制委员会或风控小组，覆盖财务、人事、采购、资产、信息系统等领域，负责协调重大事项、统一口径、统一标准。各岗位要明确权限范围、授权级别与分工边界，建立冲突解决机制与奖惩机制，确保权力不集中、责任可追溯。对关键岗位建立备份与轮岗制度，降低单点依赖，提升应急处置能力。

二、风险识别与目标设定

建立系统化的风险清单，包含运营、财务、合规、信息安全、声誉及外部环境等维度，定期更新、分级管理。以单位年度目标、重点任务为导向，结合风险评估结果设定内部控制目标：完整性、准确性、可靠性、合法性、经济性，以及对重大风险点的防控目标。将风险等级与资源投入挂钩，形成“识别—评估—控制—监测”的闭环流程，确保风险点能在后续工作中得到跟踪与整改。

三、控制活动与流程设计

针对关键业务流程设置必要的控制点，确保“事前授权、事中监督、事后追溯”落地。核心控制要点包括：

权限分离与双人复核：涉及资金支付、采购、合同签署、资产处置等环节，避免单人掌控关键环节。

规范性流程与留痕：建立固定的流程模板、审批表单、票据与电子凭证留底。

对账与验收：银行对账、应收/应付对账、资产盘点、物资验收等环节定期校验。

与信息系统相关的控制：访问权限分级、操作日志、变更审批、数据备份与恢复演练。

采购与合同管理：预算控制、招投标或公平竞争机制、合同关键条款审查、关联交易披露、履约监督。

资产管理与处置：台账与实物一致、折旧与报废规范、资产低值易耗品管理。

在信息化环境下，控件设计要覆盖数据留痕、异常告警、自动化校验与异常处理路径，确保流程透明、证据可追、责任可认定。

四、信息与沟通

建立高效的信息传递与反馈机制。管理层定期汇报风险、预算执行、内控缺陷及整改效果；中层与基层及时传达制度变更、操作要点与注意事项。畅通内部举报渠道，对举报人进行保护，确保信息能够无障碍传达并进入治理链路。信息披露坚持真实、准确、适度原则，确保各相关主体在正确时间获取必要信息，提升决策质量。

五、监督、评价与持续改进

以内部审计为核心的监督体系，建立缺陷整改闭环：发现—原因分析—整改措施—效果评估—再次监控。将内控执行情况与绩效考核挂钩，通过量化指标（如缺陷整改时效、整改覆盖面、纠错成本等）推动持续改进。对重大风险点、重点领域设定年度评估目标，形成定期自查与外部评估相结合的监控机制。

六、财务与资产管理要点

资金管理：统一的资金调拨与支付制度、严格的支付审核、银行对账和资金留痕机制。

收入与支出：预算执行、费用控制、票据管理、报销合规性审查、成本分析。

票据与凭证：票据开具、收据留存、凭证归档、会计科目正确性检查。

国有资产管理：账物管理一致、定期盘点、资产折旧、处置与报损程序、资产预算与采购计划的衔接。

会计与报表：按时编制、真实性与完整性、数据留痕与追溯能力。

七、采购与招投标内部控制

预算约束：采购需与年度预算、相关专项资金安排匹配，防止越权支出。

审批与公开性：设定分级审批权限、公开招标或公平竞争机制，降低寻租空间。

关联交易与回避：严格披露关联关系、回避利益冲突情形，确保公正性。

合同管理：重点条款清晰、履约监督到位、变更与终止程序规范、验收与支付条件一致。

供应商评估与绩效：建立供应商绩效档案和动态评估，优化后续采购决策。

八、信息化与数据安全

信息治理：明确数据分类分级、数据生命周期管理、数据质量控制。

访问与权限：按照岗位需要授予最小权限，定期复核权限。

变更与日志：系统变更必须留痕，关键操作产生可检索日志。

数据保护与备份：核心数据定期备份、异地容灾、定期恢复演练。

个人信息保护与合规：对涉及个人信息的处理遵循相关法律法规，采取脱敏或最小化原则。

九、合规与法制支撑

遵循相关法制框架，确保制度建设与执行符合基本法律要求。重点对接民法典、立法法等基础性法规，以及行政公文格式、ISO管理体系等通用标准，确保文本表述清晰、格式规范、证据留存完备。对外部监管要求保持敏感性，及时更新制度以适应新规。

十、教育培训与文化建设

把内控理念融入日常培训与工作习惯。建立定期培训机制，