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中级会计职称考试2025年税法实务真题精选试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业销售商品，现金折扣在销售实现时直接冲减当期哪项费用？()

A.销售费用

B.财务费用

C.管理费用

D.销售成本

2.增值税一般纳税人销售货物，增值税税率为13%，销项税额为多少元？()

A.100元

B.130元

C.150元

D.170元

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.捐赠收入

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少元可以享受免税政策？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

6.企业所得税的计税依据是哪项？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.税前会计利润

7.增值税一般纳税人购进原材料，取得增值税专用发票，其进项税额多少可以抵扣销项税额？()

A.100%

B.90%

C.80%

D.70%

8.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.交际应酬费

B.捐赠支出

C.资产损失

D.无形资产摊销

9.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

10.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费

C.利息费用

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法规定，以下哪些行为属于增值税视同销售？()

A.将自产货物用于在建工程

B.将外购货物用于集体福利

C.将自产货物用于对外投资

D.将外购货物用于个人消费

12.企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些费用不得在税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.因违反国家规定支付的滞纳金

D.捐赠支出

13.企业下列哪些收入属于营业税的征税范围？()

A.销售货物收入

B.提供交通运输服务收入

C.出租不动产收入

D.销售无形资产收入

14.根据个人所得税法规定，以下哪些所得免征个人所得税？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.获得国家科技奖项奖金

15.以下哪些情形可以享受企业所得税的税收优惠政策？()

A.国家重点支持的产业和项目

B.高新技术企业

C.创新研发投入

D.购置环境保护专用设备

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在增值税专用发票上注明的税额为______元。

17.企业所得税的税率一般为______%，对于小型微利企业，适用______%的税率。

18.个人所得税的征收方式主要有______、______和______三种。

19.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起______内需要认证，并在认证当月抵扣进项税额。

20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物，无论是否开具增值税专用发票，均应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度和会计年度应当一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，因自然灾害造成的损失不得在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的简易计税方法，是指按照规定的征收率直接计算应纳税额的方法。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.在企业所得税的纳税申报中，企业应当如何计算应纳税所得额？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

30.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

中级会计职称考试2025年税法实务真题精选试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】现金折扣通常在销