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税务师真题卷子及答案解析2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

A.股息、红利所得

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：D

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资所得

B.经营所得

C.税金所得

D.劳务报酬所得

答案：D

4.企业发生的下列哪项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.存货跌价损失

B.坏账损失

C.资产减值损失

D.超标的业务招待费支出

答案：D

5.根据我国《增值税法》，下列哪项销售行为不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：C

6.企业发生的下列哪项支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.资产租赁费

B.资产购置费

C.资产修理费

D.资产减值准备

答案：C

7.根据我国《消费税法》，下列哪项产品不属于消费税征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.企业发生的下列哪项收入，应缴纳增值税？

A.转让土地使用权收入

B.出租固定资产收入

C.销售货物收入

D.提供应税劳务收入

答案：C

9.根据我国《企业所得税法》，下列哪项资产应计提折旧？

A.土地

B.固定资产

C.无形资产

D.长期待摊费用

答案：B

10.企业发生的下列哪项支出，可以计入成本费用？

A.资本性支出

B.营业外支出

C.与生产经营无关的支出

D.资产减值准备

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.税金所得

答案：AC

2.企业发生的下列哪些支出，可以在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：ABC

3.根据我国《增值税法》，下列哪些销售行为属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：ABD

4.企业发生的下列哪些支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.资产租赁费

B.资产购置费

C.资产修理费

D.资产减值准备

答案：CD

5.根据我国《消费税法》，下列哪些产品属于消费税征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：ABC

6.企业发生的下列哪些收入，应缴纳增值税？

A.转让土地使用权收入

B.出租固定资产收入

C.销售货物收入

D.提供应税劳务收入

答案：CD

7.根据我国《企业所得税法》，下列哪些资产应计提折旧？

A.土地

B.固定资产

C.无形资产

D.长期待摊费用

答案：BD

8.企业发生的下列哪些支出，可以计入成本费用？

A.资本性支出

B.营业外支出

C.与生产经营无关的支出

D.资产减值准备

答案：BD

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于经营所得？

A.工资所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.税金所得

答案：B

10.企业发生的下列哪些支出，不得在企业所得税前扣除？

A.存货跌价损失

B.坏账损失

C.资产减值损失

D.超标的业务招待费支出

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。

答案：正确

2.根据我国《增值税法》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

答案：正确

3.企业发生的下列支出，不得在企业所得税前扣除：超过标准的业务招待费支出。

答案：正确

4.根据我国《消费税法》，所有产品都属于消费税征税范围。

答案：错误

5.企业发生的下列支出，可以全额在企业所得税前扣除：资产修理费。

答案：正确

6.根据我国《个人所得税法》，工资所得属于综合所得。

答案：正确

7.企业发生的下列支出，不得在企业所得税前扣除：与生产经营无关的支出。

答案：正确

8.根据我国《增值税法》，销售货物不属于增值税征税范围。

答案：错误

9.企业发生的下列支出，可以计入成本费用：营业外支出。

答案：错误

10.根据我国《企业所得税法》，所有资产都应计提折旧。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的免税收入有哪些。

答案：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组