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纳税筹划本科试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列哪项不属于纳税筹划的合法特征？（）

A.合法性

B.策略性

C.风险性

D.税收优惠

【答案】C

【解析】纳税筹划的合法特征包括合法性、策略性和税收优惠，风险性不属于其合法特征。

2.企业在设立时应选择哪种组织形式有利于税收筹划？（）

A.合伙企业

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.合资企业

【答案】B

【解析】股份有限公司在企业设立时有利于税收筹划，因为其税负相对较低且具有税收优惠。

3.下列哪项不属于税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.策略性原则

C.风险性原则

D.效益性原则

【答案】C

【解析】税收筹划的基本原则包括合法性原则、策略性原则和效益性原则，风险性原则不属于其基本原则。

4.企业在购置固定资产时应选择哪种方式有利于税收筹划？（）

A.直接购置

B.租赁

C.拍卖

D.换置

【答案】B

【解析】租赁方式在购置固定资产时有利于税收筹划，因为租赁费用可以在税前扣除，减少税负。

5.下列哪项不属于税收筹划的常用方法？（）

A.交易时间选择

B.交易地点选择

C.交易对象选择

D.交易金额选择

【答案】D

【解析】税收筹划的常用方法包括交易时间选择、交易地点选择和交易对象选择，交易金额选择不属于其常用方法。

6.企业在销售产品时应选择哪种方式有利于税收筹划？（）

A.现销

B.赊销

C.拍卖

D.期货

【答案】B

【解析】赊销方式在销售产品时有利于税收筹划，因为赊销收入可以在税前扣除，减少税负。

7.下列哪项不属于税收筹划的风险？（）

A.法律风险

B.税收政策风险

C.经济风险

D.市场风险

【答案】D

【解析】税收筹划的风险包括法律风险、税收政策风险和经济风险，市场风险不属于其风险。

8.企业在投资时应选择哪种方式有利于税收筹划？（）

A.直接投资

B.间接投资

C.联营投资

D.混合投资

【答案】B

【解析】间接投资在投资时有利于税收筹划，因为间接投资可以享受税收优惠，减少税负。

9.下列哪项不属于税收筹划的注意事项？（）

A.合法性

B.风险性

C.效益性

D.灵活性

【答案】D

【解析】税收筹划的注意事项包括合法性、风险性和效益性，灵活性不属于其注意事项。

10.企业在费用支出时应选择哪种方式有利于税收筹划？（）

A.预付费用

B.后付费用

C.分期付款

D.一次性付款

【答案】B

【解析】后付费用在费用支出时有利于税收筹划，因为后付费用可以在税前扣除，减少税负。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税收筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.策略性原则

C.风险性原则

D.效益性原则

【答案】A、B、D

【解析】税收筹划的基本原则包括合法性原则、策略性原则和效益性原则，风险性原则不属于其基本原则。

2.以下哪些属于税收筹划的常用方法？（）

A.交易时间选择

B.交易地点选择

C.交易对象选择

D.交易金额选择

【答案】A、B、C

【解析】税收筹划的常用方法包括交易时间选择、交易地点选择和交易对象选择，交易金额选择不属于其常用方法。

3.以下哪些属于税收筹划的风险？（）

A.法律风险

B.税收政策风险

C.经济风险

D.市场风险

【答案】A、B、C

【解析】税收筹划的风险包括法律风险、税收政策风险和经济风险，市场风险不属于其风险。

4.以下哪些属于税收筹划的注意事项？（）

A.合法性

B.风险性

C.效益性

D.灵活性

【答案】A、B、C

【解析】税收筹划的注意事项包括合法性、风险性和效益性，灵活性不属于其注意事项。

5.以下哪些属于税收筹划的应用领域？（）

A.企业设立

B.固定资产购置

C.费用支出

D.投资决策

【答案】A、B、C、D

【解析】税收筹划的应用领域包括企业设立、固定资产购置、费用支出和投资决策。

三、填空题（每题2分，共8分）

1.纳税筹划的核心是__________。

【答案】合法性（2分）

2.纳税筹划的基本原则包括__________、__________和__________。

【答案】合法性原则、策略性原则、效益性原则（2分）

3.纳税筹划的常用方法包括__________、__________和__________。

【答案】交易时间选择、交易地点选择、交易对象选择（2分）

4.纳税筹划的风险包括__________、__________和__________。

【答案】法律风险、税收政策风险、经济风险（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税筹划是合法的。（）

【答案】（√）

【解析】纳税筹划是合法的，其核心是合法性。

2.纳税筹划可以避免税收。（）

【答案】（×）

【解析】纳税筹划不能避免税收，而是通过合法手段减少税负。

3.纳税筹划是高风险的。（）

【答案】（×）