原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
纳税实务直播试题及答案
一、单选题
1.根据《个人所得税法》，以下哪项收入属于免税项目？（）（2分）
A.工资收入B.劳务报酬C.稿酬所得D.国债利息
【答案】D
【解析】国债利息属于免税收入。
2.小规模纳税人适用的增值税税率通常是？（）（1分）
A.13%B.9%C.6%D.3%
【答案】D
【解析】小规模纳税人通常适用3%的增值税征收率。
3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是？（）（2分）
A.财政拨款B.接受捐赠收入C.利息收入D.股息收入
【答案】A
【解析】财政拨款属于不征税收入。
4.个人所得税的专项附加扣除不包括？（）（2分）
A.子女教育B.继续教育C.房贷利息D.赡养老人
【答案】C
【解析】房贷利息不属于专项附加扣除项目。
5.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括？（）（1分）
A.营业外收入B.投资收益C.营业外支出D.所得税费用
【答案】A
【解析】收入总额包括营业外收入。
6.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是？（）（2分）
A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分抵扣D.视情况而定
【答案】B
【解析】购进货物用于集体福利的进项税额不得抵扣。
7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的扣除比例是？（）（1分）
A.10%B.14%C.20%D.30%
【答案】B
【解析】职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%。
8.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准通常是？（）（2分）
A.3000元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月
【答案】B
【解析】基本减除费用标准通常是5000元/月。
9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受的税收优惠政策是？（）（2分）
A.即征即退B.简易计税C.出口退税D.税收减免
【答案】C
【解析】小规模纳税人不得享受出口退税。
10.企业所得税的应纳税所得额中，不得扣除的项目包括？（）（1分）
A.业务招待费B.广告费C.罚款支出D.工资薪金
【答案】C
【解析】罚款支出不得扣除。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人
【答案】A、B、C、E
【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和赡养老人。
2.增值税一般纳税人适用的税率包括？（）
A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%
【答案】A、B、C、D、E
【解析】增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%、3%和0%。
3.企业所得税的税前扣除项目包括？（）
A.工资薪金B.福利费C.工会经费D.职工教育经费E.业务招待费
【答案】A、B、C、D、E
【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费和业务招待费。
4.个人所得税的应纳税所得额中，不得扣除的项目包括？（）
A.罚款支出B.捐赠支出C.利息收入D.保险费E.财产转让损失
【答案】A、B、C
【解析】个人所得税的应纳税所得额中，不得扣除的项目包括罚款支出、捐赠支出和利息收入。
5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的征收率包括？（）
A.1%B.3%C.5%D.6%E.13%
【答案】A、B
【解析】小规模纳税人适用的征收率包括1%和3%。
三、填空题
1.增值税一般纳税人适用的税率通常是______、______和______。
【答案】13%；9%；6%（4分）
2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。
【答案】子女教育；继续教育；大病医疗；赡养老人（4分）
3.企业所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准通常是______元/月。
【答案】5000（2分）
四、判断题
1.小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】小规模纳税人不得享受增值税即征即退政策。
2.个人所得税的专项附加扣除项目包括房贷利息。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】房贷利息不属于专项附加扣除项目。
3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】购进货物用于集体福利的进项税额不得抵扣。
4.企业所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准通常是10000元/月。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】基本减除费用标准通常是5000元/月。
5.个人所得税的应纳税所得额中，不得扣除的项目包括罚款支出。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】罚款支出不得扣除。
五、简答题
1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。
【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病
文档评论（0）