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2025年会计从业资格证考试模拟试卷（实务操作）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、基础业务处理

假定甲公司2025年5月发生以下经济业务：

1.5月1日，公司仓库收到从乙公司购入的A材料一批，发票号码005234，材料已验收入库。该批材料买价共计50,000元，增值税进项税额6,500元，发票已收到并审核无误。材料按实际成本进行核算。

2.5月3日，公司行政管理部门报销办公用品费用1,200元，支付现金。相关原始凭证（发票、报销单）已审核无误。

3.5月5日，公司向银行申请短期借款200,000元，用于补充流动资金。借款已到位，款项已存入银行。利息按季结算。

4.5月10日，公司销售产品一批给丙公司，不含税售价100,000元，增值税销项税额13,000元。产品已发出，款项尚未收到。产品成本为70,000元。

5.5月15日，公司收到上月应收取的丙公司货款113,000元，已存入银行。

6.5月20日，公司采购员张伟预借差旅费3,000元，以现金支付。张伟出差归来，报销差旅费2,800元，其中交通费1,500元，住宿费1,200元，剩余现金200元交回。

7.5月22日，公司以银行存款支付本月应付职工工资50,000元，其中生产工人工资35,000元，车间管理人员工资5,000元，行政管理人员工资10,000元。

8.5月25日，公司计提本月固定资产折旧费用8,000元，其中生产车间折旧3,000元，行政管理部门折旧5,000元。

9.5月28日，公司仓库发出A材料一批，用于生产产品，实际成本为30,000元。

10.5月31日，公司计算并结转本月发生的制造费用（假设无期初、期末在产品，制造费用按生产工人工资比例分配）。

请根据上述经济业务，完成以下操作：

(1)填制或编制相应的记账凭证（要求：至少编制5张记账凭证，涵盖不同类型的经济业务，会计科目使用恰当，借贷方向正确，金额准确，摘要清楚）。

(2)根据记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账（要求：逐笔登记，结出余额）。

(3)登记A材料明细分类账（要求：根据相关记账凭证登记期初余额和本期发生额，计算期末余额）。

(4)登记生产成本明细账（要求：根据相关记账凭证登记本期发生额，计算分配转入的制造费用和完工转出成本）。

(5)编制5月31日资产负债表和利润表的相关项目（提示：假设期初无余额，不考虑其他未涉及项目，仅根据上述业务计算填列）。

二、纳税申报准备

假定甲公司为一般纳税人，2025年5月发生以下与税金相关的业务：

1.已知上月增值税进项税额为6,500元，销项税额为13,000元。本月进项税额为8,000元，销项税额为15,000元。不考虑其他税费。

2.公司本月应交城市维护建设税3,000元，教育费附加1,200元（按增值税税额计算）。

3.公司本月应交非应税收入相关的房产税1,500元。

请根据上述业务，完成以下操作：

(1)计算甲公司2025年5月应纳增值税额。

(2)计算甲公司2025年5月应交城市维护建设税及教育费附加总额。

(3)列示甲公司2025年5月应交房产税的计算过程和金额。

(4)假设甲公司尚未进行税款缴纳，请根据计算结果，编制相应的纳税申报表相关栏目的填列说明（无需填写完整表格，只需说明各栏目的数据来源和计算方法）。

三、期末调整与结转

接续上述经济业务，假定甲公司期末进行结账处理：

1.发现5月15日收到的货款中，包含一笔向丙公司收取的违约金1,000元，该违约金应确认为营业外收入，但在确认销售收入时误计入财务费用。

2.月末盘点库存A材料，实际库存数量与账面数量一致，但实际成本为32,000元，账面成本为30,000元。

请根据上述情况，完成以下操作：

(1)编制更正上述两项错误的调整分录。

(2)编制将制造费用结转入生产成本的会计分录。

(3)编制将主营业务成本、营业外收入等损益类科目余额结转入本年利润的会计分录。

四、财产清查

假定甲公司在2025年5月31日进行财产清查，发现以下情况：

1.盘点现金，实存金额为1,050元，账面余额为1,000元。

2.核对银行存款日记账与银行对账单，发现一笔未达账项：银行已收，企业未收的利息收入500元。

3.盘点某项固定资产，其账面原值为20,000元，已提折旧15,000元，已办理报废手续但未转销。

请根据上述情况，完成以下操作：

(1)编制盘盈现金的会计分录。

(2)编制确认利息收入的会计分录。

(3)编制注销报废固定资产的会计分录（假设不考虑残值）。

五、原始凭证审核与填制

假定甲公司2025年6月发生以下业务，请完成相关原始凭证的