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自考审计学历年真题第九章汇总

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，以下哪项不是注册会计师应当实施的程序？()

A.审查会计记录和财务报表

B.评估内部控制的有效性

C.与客户管理层进行沟通

D.确定审计风险

2.审计报告的日期通常是指？()

A.财务报表截止日期

B.审计工作完成日期

C.审计报告提交日期

D.管理层编制财务报表的日期

3.以下哪项不是审计师在执行实质性程序时应当关注的？()

A.交易的完整性

B.会计政策的适用性

C.会计估计的合理性

D.管理层的诚信

4.审计师在确定审计范围时，以下哪项不是考虑的因素？()

A.审计风险

B.财务报表的复杂性

C.管理层的舞弊风险

D.审计师的个人喜好

5.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是风险评估程序的组成部分？()

A.审查内部控制

B.审查会计记录

C.与管理层讨论业务流程

D.评估管理层的舞弊动机

6.审计师在执行控制测试时，以下哪项不是控制测试的目的是？()

A.评估控制的有效性

B.确定是否存在舞弊

C.验证财务报表的准确性

D.确定内部控制的设计是否合理

7.审计师在执行实质性分析程序时，以下哪项不是分析程序的目的？()

A.检查财务报表的异常变动

B.评估会计估计的合理性

C.验证财务报表的准确性

D.确定审计风险

8.审计师在执行抽样测试时，以下哪项不是抽样测试的原则？()

A.代表性

B.随机性

C.可行性

D.审计师的主观判断

9.审计报告的必要要素不包括以下哪项？()

A.审计师名称和地址

B.审计意见

C.财务报表的日期

D.审计师的责任声明

10.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师的责任？()

A.评估财务报表的公允性

B.识别舞弊风险

C.确定审计程序的性质、时间和范围

D.确定财务报表是否符合法规要求

二、多选题(共5题)

11.审计师在执行审计计划时，需要考虑的因素包括以下哪些？()

A.审计风险

B.财务报表的复杂性

C.客户的行业特性

D.审计师的经验

12.内部控制的目标通常包括以下哪些方面？()

A.确保财务报表的公允性

B.防止和发现错误和舞弊

C.提高经营效率和效果

D.维护公司的社会责任

13.审计师在实施风险评估程序时，可能使用的审计程序包括以下哪些？()

A.内部控制测试

B.实质性分析程序

C.与管理层和内部审计人员访谈

D.审计抽样

14.审计报告的必要组成部分包括以下哪些？()

A.审计意见

B.审计范围说明

C.审计师的责任声明

D.财务报表

15.审计师在评估舞弊风险时，可能考虑的因素包括以下哪些？()

A.管理层的诚信

B.内部控制的有效性

C.交易的复杂性和规模

D.行业特有的风险因素

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行审计工作前，需要编制一份详细的审计计划，其中应包括对被审计单位的内部控制进行初步评估，以确定内部控制的有效性，这一过程称为______。

17.审计师在执行审计工作时，对于重大错报风险的评估应当基于对财务报表层次和认定层次的______。

18.审计师在执行实质性分析程序时，可以通过比较财务数据与同行业其他公司或历史数据来识别异常，这种方法称为______。

19.审计师在执行审计工作过程中，如果发现内部控制存在重大缺陷，应当立即与被审计单位的管理层进行______。

20.审计报告的目的是为财务报表的使用者提供关于财务报表的______，以帮助他们作出经济决策。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计工作时，无需对管理层的舞弊风险进行评估。()

A.正确B.错误

22.内部控制的有效性越高，审计师所需执行的审计程序就越少。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行审计工作时，可以完全依赖内部控制来获取审计证据。()

A.正确B.错误

24.审计报告的日期必须与财务报表的日期相同。()

A.正确B.错误

25.审计师在执行审计工作时，应当对财务报表的每一项交易进行详细审查。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明审计师在审计过程中如何评估舞弊