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流动资产规定程序

一、流动资产规定程序概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，其管理涉及采购、使用、处置等多个环节。为规范流动资产的管理，提高资产使用效率，降低运营风险，企业需建立一套科学、规范的流动资产规定程序。本程序旨在明确流动资产的管理职责、操作流程及监督机制，确保资产安全、完整、高效运行。

二、流动资产管理程序

（一）流动资产采购程序

1.需求申请

(1)各部门根据业务需求，填写《流动资产采购申请表》，明确采购目的、数量、规格及预算。

(2)申请表需经部门负责人审核签字，并提交至财务部门。

2.预算审批

(1)财务部门审核采购申请的合理性及预算符合性。

(2)超过一定金额（如10万元）的采购需经管理层审批。

3.采购执行

(1)采购部门根据审批通过的申请，选择合格供应商并签订采购合同。

(2)采购完成后，需提交发票、合同等文件至财务部门。

（二）流动资产入库程序

1.验收检查

(1)仓库部门根据采购订单，对到货物资进行数量、质量核对。

(2)验收合格后，填写《入库单》，并移交财务部门。

2.账务处理

(1)财务部门根据入库单，登记固定资产台账，并确认资产价值。

(2)对于低值易耗品，需按月摊销计入费用。

（三）流动资产使用与维护程序

1.使用管理

(1)各部门需制定资产使用规范，明确责任人及使用范围。

(2)资产使用过程中，需定期检查，确保正常运行。

2.维护保养

(1)日常维护由使用部门负责，定期保养由专业维修人员执行。

(2)维修记录需存档备查。

（四）流动资产处置程序

1.报废申请

(1)资产达到报废标准时，使用部门填写《资产报废申请表》，说明报废原因。

(2)申请表需经财务部门审核，并报管理层批准。

2.处置执行

(1)财务部门核算报废资产残值，并办理账务处理。

(2)对于有残值的资产，需公开招标或评估处置。

三、监督与改进

1.内部审计

(1)财务部门定期对流动资产管理进行抽查，确保程序执行到位。

(2)发现问题需及时整改，并通报相关部门。

2.持续优化

(1)根据管理实践，每年修订流动资产规定程序，提高效率。

(2)鼓励员工提出合理化建议，完善管理机制。

一、流动资产规定程序概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，其管理涉及采购、使用、处置等多个环节。为规范流动资产的管理，提高资产使用效率，降低运营风险，企业需建立一套科学、规范的流动资产规定程序。本程序旨在明确流动资产的管理职责、操作流程及监督机制，确保资产安全、完整、高效运行。流动资产通常包括现金、银行存款、应收账款、存货等，其高效管理对企业现金流和整体运营至关重要。

二、流动资产管理程序

（一）流动资产采购程序

1.需求申请

(1)各部门根据业务需求，填写《流动资产采购申请表》，明确采购目的、数量、规格及预算。申请表需包含以下内容：

-申请部门及负责人

-采购目的说明

-物资名称、规格、数量

-预算金额及资金来源

-期望到货日期

(2)申请表需经部门负责人审核签字，并提交至财务部门。财务部门会对申请的合理性及预算符合性进行初步审核。

2.预算审批

(1)财务部门审核采购申请的合理性及预算符合性，确保采购需求与公司财务计划一致。

(2)超过一定金额（如10万元）的采购需经管理层审批。审批流程包括：

-财务部门提交审核意见

-相关管理层（如总经理、财务总监）签字批准

-必要时，组织相关部门进行专题讨论，确保采购的必要性和经济性

3.采购执行

(1)采购部门根据审批通过的申请，选择合格供应商并签订采购合同。合同内容需包括：

-采购物资的详细描述

-交货时间、地点及方式

-价格、付款条件

-质量标准及验收条款

-违约责任

(2)采购完成后，需提交发票、合同等文件至财务部门。财务部门核对无误后，进行账务处理。

（二）流动资产入库程序

1.验收检查

(1)仓库部门根据采购订单，对到货物资进行数量、质量核对。验收标准包括：

-物资数量是否与订单一致

-物资质量是否符合合同约定

-外包装是否完好

(2)验收合格后，填写《入库单》，并移交财务部门。入库单需包含以下信息：

-采购订单号

-物资名称、规格、数量

-验收日期及验收人员签字

-仓库保管员签字确认

2.账务处理

(1)财务部门根据入库单，登记固定资产台账，并确认资产价值。对于低值易耗品，需按月摊销计入费用。摊销方法可采用年限平均法或工作量法。

(2)对于有价证券等金融资产，需及时登记交易明细，并核对账面价值与市场价值。

（三）流动资产使用与维护程序

1.使用管理

(1)各部门需制定资产使用规范，明确责任人及使用范围。例如，对于办公设备，需指定专人管理，并制定使用手册。

(2)