2025税务专员招聘题目及答案.docVIP

2025税务专员招聘题目及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

4.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟B.酒C.服装D.高档化妆品

5.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.20%

7.土地增值税实行（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额B.销售数量C.自用数量D.利润额

10.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权证书的当天

C.交付房屋的当天

D.缴纳房款的当天

多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

2.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

3.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

5.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）

A.拥有土地使用权的单位

B.拥有土地使用权的个人

C.土地使用权共有的各方

D.土地的实际使用人

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

8.下列关于税收征管的说法正确的有（）

A.税务机关有权进行税务检查

B.纳税人有按时纳税申报的义务

C.扣缴义务人应履行代扣代缴义务

D.税收保全措施包括冻结纳税人存款

9.税收筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.转移定价

C.延期纳税

D.隐瞒收入

10.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为

B.税收保全措施

C.税务行政处罚行为

D.发票管理行为

判断题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务可以开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.土地增值税的增值额是转让房地产取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.资源税的纳税期限可以按次申报缴纳。（）

10.税务机关对纳税人的处罚决定，纳税人必须无条件执行。（）

简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节征税、税不重征、实行价外税、划分两类纳税人等特点。它对商品和劳务流转各环节增值额征税，避免重复征税，且按经营规模和会计核算健全程度划分纳税人。

2.企业所得税的税前扣除原则有哪些？

答：企业所得税税前扣除原则包括权责发生制原则，即按实际发生时间扣除；配比原则，收入与费用相匹配；相关性原则，与取得收入相关；确定性原则，金额确定；合理性原则，符合经营常规。

3.个人所得税专项附加扣除的意义是什么？

答：个人所得税专项附加扣除能减轻纳税人负担，体现税收公平。考虑了个人不同生活成本，如子女教育、住房等支出，使个税更合理，增强民众获得感，促进民生改善。

4.简述税收征管的主要环节。

答：税收征管主要环节有税务登记，纳税人向税务机关登记；账簿凭证管理，规范财务核算；纳税申报，纳税人按规定申报；税款征收，税务机关依法征收；