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2025税务专员招聘真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

5.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

7.以下不属于印花税征税范围的是？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.发票

8.资源税采用的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率和定额税率

D.超额累进税率

9.土地增值税采用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

10.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税和消费税

B.增值税和企业所得税

C.消费税和企业所得税

D.增值税、消费税和营业税

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.以下属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

3.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.通行费发票

5.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

6.房产税的计税依据有（）

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产原值

D.房产评估值

7.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

8.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人

B.立账簿人

C.立据人

D.领受人

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税综合所得按年计算，分月或者按次预缴。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

7.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

9.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收能组织财政收入，为国家运转提供资金；调节经济结构，引导资源合理配置；促进公平分配，缩小贫富差距；监督经济活动，维护经济秩序。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人适用征收率计税，不能抵扣进项税，会计核算相对简单。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整，如不征税收入、免税收入；扣除类调整，像业务招待费、广告费等扣除限额；资产类调整，如固定资产折旧等。

4.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

能减轻纳税人负担，体现税收公平；鼓励教育、医疗、住房等方面投入；促进民生改善，提升居民生活质量。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

合理税收政策可减轻企业负担，增加利润用于扩大生产、创新；优惠政策能引导企业调整产业结构；但过高税负会抑制企业活力，阻碍发展。

2.讨论如何加强税收征管以减少税收流失。

加强信息化建设，实现数据共享；完善税收法规，堵塞漏洞；提高税务人员素质，加强执法力