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2025年税务师考试税法一专项试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.银行提供金融服务

C.保险公司提供保险服务

D.海关代征进口环节关税

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.10.2

C.13.0

D.16.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将购进货物分配给投资者，视同销售计算增值税，但无需计算销项税额

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算增值税

D.外购货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

4.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售啤酒取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该啤酒厂11月应缴纳的增值税税率为10%，其11月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.16.8

C.17.0

D.26.6

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售粮食白酒取得含税销售额226万元，开具增值税专用发票。当月购进粮食取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该白酒消费税税率为20%，从量定额为0.5升/吨，每吨白酒售价为25000元。已知1吨=1000升。该企业12月应缴纳的消费税为（）万元。（假设白酒密度约为1升/公斤）

A.40.0

B.50.5

C.90.5

D.100.0

7.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.委托加工收回的应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据

B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品，以纳税人销售应税消费品的销售额为计税依据

C.进口应税消费品，以关税完税价格为基础确定计税依据

D.经国务院批准的特殊消费品，其计税依据由海关根据具体情况进行核定

8.企业所得税法规定的，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在税前扣除。下列各项中，不属于固定资产的是（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、机械、运输工具

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具

D.作为投资转入的、使用期限超过1年的机器设备

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的股票转让收入

B.企业接受的公益性捐赠收入

C.企业对外投资期间分回的股息、红利收入

D.企业出租固定资产取得的租金收入

10.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。假定该企业2024年度已预缴企业所得税5万元，则该企业2024年度应补（退）企业所得税为（）万元。

A.0

B.15

C.20

D.30

11.下列关于企业资产损失税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业发生的资产损失，必须在实际发生并经税务机关核定后才能扣除

B.企业通过证券交易软件交易股票，发生的交易手续费不可在税前扣除

C.企业因自然灾害等不可抗力因素造成的资产损失，可以在税前扣除，但需提供相关证据

D.企业转让固定资产发生的损失，其扣除限额为该项资产原值的50%

12.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.综合所得税率

B.五级超额累进税率

C.比例税率

D.定额税率

13.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.省