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税务中层笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.以下哪一项不是我国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.个人所得税

答案：C

3.税收征收管理法的核心内容是？

A.税收立法

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

答案：B

4.以下哪一项不是税务行政复议的法定程序？

A.申请

B.受理

C.审理

D.执行

答案：无正确答案，税务行政复议的法定程序包括申请、受理、审理、决定和执行。

5.税务机关对于偷税行为的处罚方式不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.刑事责任

D.停止出口退税

答案：C

6.以下哪一项不是税务筹划的特点？

A.合法性

B.策略性

C.风险性

D.无偿性

答案：D

7.企业所得税的纳税人是指？

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.政府机关

答案：B

8.以下哪一项不是增值税的纳税人？

A.生产者

B.销售者

C.进口者

D.服务业提供者

答案：无正确答案，增值税的纳税人包括生产者、销售者、进口者和服务业提供者。

9.税收滞纳金的计算基础是？

A.税款金额

B.税款金额加上罚款

C.罚款金额

D.税款金额加上滞纳天数

答案：A

10.以下哪一项不是税务代理的职责？

A.税务咨询

B.税务申报

C.税务筹划

D.税务检查

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.维护公平

答案：A,B,C

2.税收征收管理法的主要内容有？

A.税收征收管理

B.税收检查

C.税收处罚

D.税收行政复议

答案：A,B,C,D

3.税务行政复议的法定程序包括？

A.申请

B.受理

C.审理

D.决定

E.执行

答案：A,B,C,D,E

4.偷税行为的认定标准包括？

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.虚列收入、虚减支出

C.不申报或者进行虚假的纳税申报

D.其他违反税收法律、行政法规的行为

答案：A,B,C,D

5.税务筹划的合法性要求包括？

A.遵守国家税收法律法规

B.遵守国家其他法律法规

C.符合国家政策导向

D.不损害国家利益

答案：A,B,C,D

6.企业所得税的税率为？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

答案：A,B

7.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.免税纳税人

答案：A,B

8.税收滞纳金的计算方法包括？

A.按日加收滞纳金

B.按月加收滞纳金

C.按年加收滞纳金

D.按比例加收滞纳金

答案：A,D

9.税务代理的职责包括？

A.税务咨询

B.税务申报

C.税务筹划

D.税务检查

答案：A,B,C

10.税收征收管理法的原则包括？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.服务原则

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序。

答案：正确

3.偷税行为只受到行政处罚，不会受到刑事责任。

答案：错误

4.税务筹划是合法的，但可能会受到道德谴责。

答案：正确

5.企业所得税的纳税人只能是企业，不包括个人。

答案：错误

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率相同。

答案：错误

7.税收滞纳金是按照欠税金额的一定比例计算的。

答案：正确

8.税务代理可以代替纳税人进行税务检查。

答案：错误

9.税收征收管理法是税收法律体系的核心。

答案：正确

10.税收征收管理法的原则包括依法征收、公平、效率和服务。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要对纳税人提供直接的回报；强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得拒绝；固定性是指税收的征收标准和税率是由国家法律规定的，不得随意变动。

2.简述税务行政复议的程序。

答案：税务行政复议的程序包括申请、受理、审理、决定和执行。首先，纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向上一级税务机关申请行政复议；其次，行政复议机关受理申请后，对具体行政行为进行审理；然后，行政复议机关作出复议决定；最后，纳税人对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，或者申请人民法院