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流动资产管理措施规划

**一、流动资产管理概述**

流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分，旨在通过科学有效的措施，确保企业拥有充足的流动资金，以应对日常经营活动的需求，提高资金使用效率，降低财务风险。流动资产管理的主要目标包括：优化现金流量、降低资金成本、提高资产流动性、确保偿债能力。本规划将从流动资产管理的原则、方法、具体措施等方面进行详细阐述。

**二、流动资产管理原则**

（一）流动性优先原则

企业在进行流动资产管理时，应优先确保资金的流动性，以满足短期债务和经营活动的需要。流动资产应占企业总资产的一定比例，通常以流动比率（流动资产/流动负债）来衡量，一般建议该比率在2:1左右。

（二）成本效益原则

企业在管理流动资产时，应注重成本效益，即在保证流动性的前提下，尽量降低资金占用的成本。例如，通过优化库存管理、缩短应收账款周期等措施，减少资金占用，提高资金使用效率。

（三）风险控制原则

企业在进行流动资产管理时，应充分考虑市场风险、信用风险等因素，通过建立风险预警机制、制定应急预案等措施，降低流动资产管理的风险。

**三、流动资产管理方法**

（一）现金管理

1.**现金流量预测**

(1)收入预测：根据历史数据和市场情况，预测企业未来的现金流入。

(2)支出预测：根据经营计划，预测企业未来的现金流出。

(3)绘制现金流量表：根据收入和支出预测，绘制现金流量表，分析企业的现金状况。

2.**现金持有量优化**

(1)确定最佳现金持有量：通过现金持有成本模型（如鲍莫模型），确定企业的最佳现金持有量。

(2)现金闲置投资：对于闲置现金，可通过购买短期金融工具（如货币市场基金）进行投资，提高资金收益。

（二）应收账款管理

1.**信用政策制定**

(1)信用标准：设定客户的信用评分标准，如信用等级、付款历史等。

(2)信用期限：根据客户的信用状况，设定合理的信用期限。

(3)信用额度：根据客户的信用能力，设定信用额度。

2.**应收账款监控**

(1)应收账款账龄分析：定期进行应收账款账龄分析，识别长期未收回的账款。

(2)催收措施：对于逾期账款，采取催收措施，如电话催收、邮件催收等。

(3)坏账准备：根据历史数据，计提坏账准备，以应对坏账风险。

（三）存货管理

1.**存货需求预测**

(1)历史数据分析法：根据历史销售数据，预测未来的存货需求。

(2)市场分析法：根据市场趋势，预测未来的存货需求。

2.**存货控制措施**

(1)经济订货批量（EOQ）模型：通过EOQ模型，确定最佳订货批量，降低存货成本。

(2)库存周转率分析：定期分析库存周转率，识别滞销产品，及时调整库存结构。

(3)供应商管理：与供应商建立长期合作关系，确保原材料的稳定供应。

**四、流动资产管理具体措施**

（一）优化现金流量管理

1.**加强应收账款管理**

(1)缩短应收账款周期：通过提供现金折扣、加强催收等措施，缩短应收账款周期。

(2)优化信用政策：根据市场情况，动态调整信用政策，降低信用风险。

2.**控制应付账款**

(1)合理延长应付账款周期：在保证供应商关系的前提下，适当延长应付账款周期，提高资金使用效率。

(2)优化付款方式：通过集中付款、批量付款等方式，降低交易成本。

（二）提高存货周转率

1.**实施ABC分类管理**

(1)A类存货：对高价值存货，加强监控，降低库存水平。

(2)B类存货：对中等价值存货，适度控制，平衡库存成本和流动性。

(3)C类存货：对低价值存货，简化管理，降低管理成本。

2.**采用先进的生产技术**

(1)适时生产系统（JIT）：通过JIT系统，减少库存积压，提高生产效率。

(2)供应链管理：与供应商、客户建立紧密的供应链关系，提高供应链的响应速度。

（三）加强资金使用效率

1.**内部资金调剂**

(1)闲置资金投资：对于闲置资金，通过内部资金调剂，用于其他高回报项目。

(2)资金池管理：建立资金池，集中管理企业内部资金，提高资金使用效率。

2.**外部融资管理**

(1)短期融资：根据资金需求，通过银行短期贷款、商业票据等方式进行短期融资。

(2)融资成本控制：通过比较不同融资方式的成本，选择最优融资方案。

**五、流动资产管理效果评估**

（一）关键绩效指标（KPI）

1.**流动比率**

(1)计算公式：流动资产/流动负债。

(2)目标值：一般建议在2:1左右。

2.**速动比率**

(1)计算公式：(流动资产-存货)/流动负债。

(2)目标值：一般建议在1:1左右。

3.**现金周转期**

(1)计算公式：应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期。

(2)目标值：越短越好。

（二）定期评估与