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会计税率考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.2%C.3%D.5%

3.企业所得税基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列消费品中，实行从价定率计征消费税的是（）

A.啤酒B.黄酒C.汽油D.高档化妆品

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税税额之和D.营业额

6.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.印花税中财产租赁合同的税率是（）

A.0.05‰B.0.3‰C.1‰D.0.5‰

9.资源税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.累进税率

10.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.3%-35%超额累进税率B.3%-45%超额累进税率

C.5%-35%超额累进税率D.5%-45%超额累进税率

答案：1.C2.C3.C4.D5.C6.A7.B8.C9.C10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税税率的有（）

A.13%B.9%C.6%D.0%

2.以下适用5%征收率的有（）

A.小规模纳税人销售不动产B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择简易计税

C.小规模纳税人提供建筑服务D.一般纳税人销售旧货

3.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.下列属于城市维护建设税纳税人的有（）

A.缴纳增值税的企业B.缴纳消费税的个体工商户

C.缴纳关税的企业D.缴纳印花税的单位

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产净值

7.下列车辆免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.资源税的征税对象包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

10.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.AB6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.一般纳税人销售农产品适用13%的增值税税率。（）

2.小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

6.从租计征房产税的，其计税依据是租金收入，税率为1.2%。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.印花税应税合同应在合同签订时贴花。（）

9.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）

10.个人所得税专项附加扣除需要留存相关资料备查。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：一般纳税人适用一般计税方法，税率较高，可抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，征收率低，不能抵扣进项税额。