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2025国考青岛市税务稽查岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括题（共3题，每题10分）
1.题目：
青岛市税务局近期开展“优化税务稽查服务”专项行动，部分企业反映稽查过程中存在程序不规范、沟通不及时等问题。请根据给定材料，概括企业在稽查过程中遇到的主要问题及原因。
答案：
企业在税务稽查过程中遇到的主要问题及原因可归纳为以下几类：
（1）程序不规范：部分稽查人员未严格遵循法定流程，如未提前告知稽查时间、未依法告知权利义务等，导致企业配合度下降。
（2）沟通不及时：稽查前未充分与企业沟通稽查目的和范围，稽查中对企业疑问回应迟缓，影响企业正常经营。
（3）取证手段单一：过度依赖财务数据，对电子数据、第三方信息等新型取证方式运用不足，导致稽查效率低下。
（4）政策宣传不到位：部分企业对税收优惠政策了解不足，因政策适用问题被稽查，反映出政策宣传的针对性不强。
（5）人员专业性不足：部分稽查人员对新兴行业税收政策不熟悉，导致稽查过程中对企业业务理解偏差。
原因分析：
（1）制度执行不严：部分基层稽查人员对规范程序重视不够，存在“重效率轻合规”倾向。
（2）信息化水平滞后：税务稽查系统与企业数据对接不畅，导致信息传递效率低。
（3）培训体系不完善：稽查人员对政策更新和行业知识学习不足，专业性有待提升。
2.题目：
青岛市某区税务局在开展“小规模纳税人增值税留抵退税”专项稽查时，发现部分企业存在退税资格认定错误、申报材料不完整等问题。请根据给定材料，归纳企业退税过程中存在的主要问题及制度漏洞。
答案：
企业增值税留抵退税过程中存在的主要问题及制度漏洞包括：
（1）政策理解偏差：部分企业对“小规模纳税人”留抵退税政策条件掌握不清晰，如对“连续6个月”销售额标准误读。
（2）申报材料不完整：未按规定提供营业执照、财务报表等佐证材料，导致审核退回。
（3）系统操作不熟练：部分企业因不熟悉电子税务局申报流程，填写错误或遗漏信息。
（4）稽查审核标准不一：不同稽查人员对退税条件把握尺度不同，如对“连续经营”的认定存在争议。
（5）跨区域协作不足：部分企业涉及跨区业务，因信息共享不畅导致退税资格认定困难。
制度漏洞：
（1）政策宣传覆盖面窄：对留抵退税政策的解读未覆盖所有小规模纳税人，尤其是个体工商户。
（2）审核标准缺乏统一性：各稽查小组对政策条款执行标准不一，影响稽查公平性。
（3）信息化支撑不足：退税系统与企业财务系统未完全对接，人工审核依赖度高。
3.题目：
青岛市税务局在稽查中发现，部分企业通过虚构交易、虚开发票等方式骗取出口退税。请根据给定材料，归纳此类骗税行为的主要手段及监管难点。
答案：
企业骗取出口退税的主要手段及监管难点包括：
（1）虚构交易：伪造出口合同、物流单据，通过无实际贸易背景的“一单多票”骗税。
（2）虚开发票：与“皮包公司”合作，虚开增值税专用发票并申请退税。
（3）利用政策漏洞：利用留抵退税政策或出口退税加计抵减政策，通过假业务套取资金。
（4）跨境协作逃避监管：通过关联公司转移利润，利用不同地区监管差异规避稽查。
监管难点：
（1）跨境证据获取难：出口骗税涉及境外公司，需通过国际税务合作获取证据，耗时较长。
（2）数据比对复杂：企业财务数据与海关、外汇数据存在脱节，人工核查效率低。
（3）新型骗税手段层出不穷：利用区块链、虚拟货币等新型工具隐匿交易，稽查技术需同步升级。
二、综合分析题（共2题，每题15分）
1.题目：
青岛市税务局为优化稽查方式，提出“信用+风险”分级分类稽查制度。请结合给定材料，分析该制度的必要性与可行性，并提出完善建议。
答案：
必要性：
（1）提高稽查效率：通过信用评级识别高风险企业，集中资源打击重点骗税行为，降低对低风险企业的干扰。
（2）降低企业负担：对信用良好的企业减少检查频次，减轻其配合稽查的行政成本。
（3）促进税法遵从：通过信用激励和惩戒机制，引导企业主动合规，减少税收流失。
可行性：
（1）数据基础成熟：青岛市已建立企业信用评价体系，可结合税务数据完善风险分类模型。
（2）技术支持到位：大数据、人工智能技术可辅助企业信用评分和稽查风险预警。
（3）政策试点经验丰富：部分省份已推行分级分类稽查，可借鉴其成功做法。
完善建议：
（1）动态调整信用评价标准：根据行业特点和企业规模优化信用指标权重。
（2）加强跨部门协作：联合市场监管、海关等部门共享企业信用数据。
（3）完善信用修复机制：对合规企业提供信用提升通道，增强制度激励性。
2.题目：
青岛市税务局在稽查中发现，部分“专票虚开”骗税团伙利用网络平台快速扩张。请结合给定材料，分析该类骗税行为的社会危害，并提出应对策略。
答案：
社会危害：
（1）扰乱市场秩序：虚开发票导致企
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