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税务考研科目真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体不包括：

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.人民法院

答案：D

2.下列哪一项不属于税收实体法的内容？

A.税收征收管理法

B.增值税法

C.企业所得税法

D.个人所得税法

答案：A

3.纳税人发生纳税义务后，未按法定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金，这是税收法律中的：

A.罚款

B.滞纳金

C.补税

D.加收利息

答案：B

4.税收的强制性是指：

A.税收是国家财政收入的主要来源

B.税收具有调节经济的职能

C.税收征收必须依法进行

D.税收具有无偿性

答案：C

5.下列哪一项不是税收的基本特征？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

6.税收制度的核心是：

A.税种

B.税率

C.纳税义务人

D.税收征收管理

答案：B

7.税收筹划的合法性原则是指：

A.税收筹划必须符合税法规定

B.税收筹划可以减少税收负担

C.税收筹划可以提高企业利润

D.税收筹划可以逃避纳税义务

答案：A

8.下列哪一项不属于税收筹划的方法？

A.利用税收优惠政策

B.合理选择纳税人身份

C.转移利润

D.优化交易结构

答案：C

9.税收征收管理法的立法目的是：

A.保证国家财政收入

B.调节经济

C.保护纳税人权益

D.以上都是

答案：D

10.税务行政复议是指：

A.纳税人对税务机关的行政行为不服，向上一级税务机关申请复议

B.纳税人对税务机关的行政行为不服，向人民法院提起诉讼

C.税务机关对纳税人的纳税行为进行复议

D.税务机关对其他行政机关的行政行为进行复议

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的要素包括：

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的产生、变更和消灭

答案：A,B,C

2.税收实体法的内容包括：

A.增值税法

B.企业所得税法

C.个人所得税法

D.财产税法

答案：A,B,C,D

3.税收的基本特征包括：

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.灵活性

答案：A,B,C

4.税收筹划的原则包括：

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

答案：A,B,C,D

5.税收征收管理法的具体内容包括：

A.税收征收管理

B.税收征收程序

C.税收征收监督

D.税收征收法律责任

答案：A,B,C,D

6.税务行政复议的程序包括：

A.申请

B.受理

C.审理

D.决定

答案：A,B,C,D

7.税务诉讼的类型包括：

A.行政诉讼

B.民事诉讼

C.刑事诉讼

D.经济诉讼

答案：A,B

8.税收筹划的方法包括：

A.利用税收优惠政策

B.合理选择纳税人身份

C.优化交易结构

D.转移定价

答案：A,B,C,D

9.税收征收管理的原则包括：

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.服务原则

答案：A,B,C,D

10.税收法律关系的主体包括：

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.人民法院

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.税收具有调节经济的职能。

答案：正确

3.税收筹划可以逃避纳税义务。

答案：错误

4.税收征收管理法的立法目的是保证国家财政收入。

答案：正确

5.税务行政复议是指纳税人对税务机关的行政行为不服，向上一级税务机关申请复议。

答案：正确

6.税收法律关系的要素包括主体、客体和内容。

答案：正确

7.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

答案：正确

8.税收筹划的原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则和风险性原则。

答案：正确

9.税收征收管理的具体内容包括税收征收管理、税收征收程序、税收征收监督和税收征收法律责任。

答案：正确

10.税收法律关系的主体包括纳税人、扣缴义务人和税务机关。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的概念及其要素。

答案：税收法律关系是指纳税人、扣缴义务人与税务机关之间因税收征收管理而产生的权利义务关系。其要素包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关系的参与者，包括纳税人和税务机关；客体是指税收法律关系中的权利义务对象，主要是税款；内容是指税收法律关系中的权利和义务，如纳税人的纳税义务和税务机关的征收管理职责。

2.简述税收筹划的概念