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2025秋招：税务专员题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.房产税从价计征的税率为？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

6.印花税的纳税义务人不包括？

A.立合同人

B.立账簿人

C.使用人

D.担保人

7.资源税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.企业所得税的不征税收入包括？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

5.房产税的征税范围包括？

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

6.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.资源税的征税范围包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

8.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.车辆购置税的征税范围包括？

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

10.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.个人所得税专项附加扣除不需要留存相关资料。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.房产税只对经营性房产征收。（）

6.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当日。（）

7.资源税的纳税期限可以按次申报缴纳。（）

8.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人按征收率计税，不能抵扣进项税，会计核算要求相对低，销售额标准也低于一般纳税人。

2.个人所得税专项附加扣除有什么意义？

答：减轻纳税人税收负担，体现税收公平，考虑个人及家庭实际支出差异，保障基本生活需求，促进民生改善，鼓励教育、医疗等方面投入。

3.企业所得税汇算清缴的流程是怎样的？

答：先准备会计报表、纳税调整资料等，填写企业所得税年度纳税申报表，对会计与税法差异进行调整，计算应纳税额，多退少补，最后报送报表及相关资料。

4.简述印花税的特点。

答：征税范围广，涉及各类合同、书据等；税率低税负轻；自行贴花纳税，即纳税人自行计算、购买并粘贴印花税票；征收简便，成本低。

讨论题（每题5分，共4题）

1.如何提高税务专员的专业素养？

答：可参加专业培训课程，学习最新税收法规；多参与实际案例处理，积累经验；加入行业交流群，与同行交流心得；考取相关专业证书，提升知识体系和竞争力。

2.税务数字化转型对税务专员有哪些挑战和机遇？

答：挑战是需掌握新信息技术和软件操作，适应工作模式变化。机遇在于提高工作效率，能从海量数据中挖掘价值，为企业提供更精准税务建议，提升自身价值。

3.税收政策频繁变动对企业和税务专员有何影响？

答：对企业，政策变动可能影响成本和利润，需