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2025年税务师考试历2025年真题汇编及答案详解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.50万元

D.75万元

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的计税依据是下列哪项？()

A.全部收入

B.实际收入

C.应税收入

D.税前扣除后的收入

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.国际运输服务

D.公共卫生机构提供的基本医疗服务

5.企业所得税的纳税期限为多少时间？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年次月15日内

6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.个人捐赠所得

7.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

8.企业所得税的纳税地点是哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.主管税务机关所在地

9.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.提供咨询服务

10.个人所得税的源泉扣缴是指下列哪项？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定

C.支付单位或者个人代扣代缴

D.税务代理申报

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供有形动产租赁服务

12.下列哪些情形下，个人所得税纳税人可以享受专项附加扣除？()

A.子女教育支出

B.住房贷款利息支出

C.住房租金支出

D.大病医疗支出

E.赡养老人支出

13.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.应税收入

B.免税收入

C.减免税收入

D.不征税收入

E.税前扣除项目

14.下列哪些属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.0%

15.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.环保节能企业

D.农业企业

E.上市公司

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率为比例税率，目前规定的税率分为25%、20%、15%、10%四档，其中对小型微利企业减按__%%的税率征收企业所得税。

17.增值税的一般纳税人实行__计税方法，计算应纳税额。

18.个人所得税的征税对象为在中国境内__的个人取得的各项所得。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限为__。

20.增值税的零税率适用于__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人在一个纳税年度内在中国境内居住满365天的，应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理支出和税法规定的各项费用。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的专项附加扣除可以在计算综合所得时一次性扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人应如何计算增值税应纳税额。

27.如何区分个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人？

28.企业所得税中，企业哪些支出可以享受税前扣除？

29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

30.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

2025年税务师考试历2025年真题汇编及答案详解

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率。因此，该企业应缴纳的企业所得税为200万元×25%=5