企业所得税法规变化及考试要点分析.pdfVIP

第十章企业所得税法

本章考情分析

在三年的考试中，本章平均分值为19分。可以命制各种题型：既可能单独出题，

也可能与其他税种、征管法等混合出题。主要以单选、多选、综合题为主，与其他税种混合

出的综合题具有较高的难度。

本章知识点的内涵和外延彰显其综合性：（1）企业所得税的考试命题往往同时涉及增值

税、营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加的计算，也会考核上述税种可扣除与不可扣

除的规则。（2）土地、税、城镇土地使用税、车船税、印花税，都是计算应纳税

所得额时可扣除的税种，上述税种也可与企业所得税混合命题。（3）企业所得税计算过程中的

纳税调整体现的是对税法与核算差异的调整，对考生的基础提出了一定的要求。

2016年的主要变化

1.新增企业福利性支出税前扣除规定和企业年度汇算清缴结束前支付汇算年度工

资薪金税前扣除规定；

2.新增在境内、实行查账征收，经认定的高新技术企业发生的职工教育支

出的相关规定；

3.删除公司缴纳的保障基金的税前扣除规定；

4.新增金融企业涉农和中小企业损失准备金税前扣除及相关政策；

5.新增技术转让所得的计算；

6.新增符合条件的封装、测试企业以及关键材料生产企业、集成

电路设备生产企业的；

7.调整小型微利企业的政策和征收管理；

8.调整研究开发费用加计扣除的相关规定；

9.新增轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业加速折旧规定。

第一节纳税义务人、征税对象与税率

一、纳税义务人（熟悉，能力等级1）

在人民境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的

。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的。

缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业，分别承担不同的纳税责任。

居民企业是指依法在境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中

Chapter10CorporateIncome

TaxLaw

Analysisofthe

examinationinthis

chapter

Inthelastthreeyearsofexaminations,theaveragescoreforthischapterwas19points.Variousquestiontypes

canbeordered:questionsmaybeaskedaloneormixedwithothertaxtypes,collectionandmanagementlaws,etc.It

mainlyconsistsofsingle-choice,multiple-choice,andcomprehensivequestions,andthecomprehensivequestions

mixedwithothertaxtypesareofhigherdifficulty.

Thec