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2025年全国税务领军人才学员选拔考试（巡视督审）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据2021年修订的《税收征管法》，税务部门对税收优惠实施全流程监管，其中事前管理阶段的核心要求是（）。

A.企业自主申报备案

B税务部门事前审批

C.事中动态监控

D.事后核查评估

【参考答案】D

【解析】2021年修订的《税收征管法》新增第25条，明确税收优惠实行全流程管理，其中事前管理要求税务部门在政策执行前进行事前评估和风险预警，选项D事后核查评估属于事前管理环节的后续动作，易与事中监控混淆，需注意区分管理阶段划分。

2、税务巡视审计中，发现某企业虚列进项税额且无法提供合法凭证，审计人员应采取的强制措施是（）。

A.调整纳税申报表

B.通知纳税人限期补缴

C.提请稽查部门立案

D.书面通知主管税务机关

【参考答案】B

【解析】根据《税收征管法第68条，纳税人发生虚开发票等违法行为，税务机关可追缴税款并加收滞纳金。选项B通知限期补缴是审计发现违法后的法定程序，选项C需经稽查程序启动，选项D属于后续处理环节。

3、税务审计实施阶段中，现场审计的核心目标是（）。

A.查找历史遗留问题

B.核实账务处理准确性

C.确定审计对象合规性

D.制定整改方案

【参考答案】C

【解析】根据《审计法实施条例》第45条，现场审计需通过调阅资料、核查等方式验证审计对象经济活动的真实性、合法性，选项C正确。选项B是具体手段，选项D属于审计报告阶段工作。

4、税务巡视审计中，涉及双随机、一公开抽查范围的调整依据是（）。

A.企业信用等级

B.行业风险指数

C.税收违法记录

D.纳税申报准确率

【参考答案】B

【解析】双随机、一公开抽查办法（国家税务总局公告2016年第21号）规定，抽查比例和频次依据行业风险指数动态调整，B正确。选项A、C、D属于影响抽查概率的因素但非直接依据。

5、税务审计报告必须包含的法定内容是（）。

A.审计发现问题清单

B.纳税人整改承诺书

C.审计结论及建议

D.审计人员签字

【参考答案】C

【解析】《审计机关审计报告规定》第20条明确审计报告应包含审计发现、处理处罚意见、建议等核心内容，选项C正确。选项A为报告附件，选项B需经纳税人确认后作为附件。

6、税务部门对跨区域经营企业实施联合审计时，牵头单位应优先选择（）。

A.注册地税务机关

B.营业地税务机关

C.收入来源地税务机关

D.税收优惠所在地税务机关

【参考答案】B

【解析】根据《跨区域税收征管协作办法》，联合审计牵头单位原则上由纳税人主要经营地税务机关担任，便于获取经营场所原始凭证，选项B正确。

7、税务信息化系统中，实现一键式电子发票验真功能的核心技术是（）。

A.OCR光学字符识别

B.区块链分布式账本

C.云计算弹性扩容

D.AI智能语音识别

【参考答案】B

【解析】电子发票全流程监管依托区块链技术构建不可篡改的存证链，选项B正确。选项A用于发票识别，选项C为基础设施，选项D用于语音交互。

8、税务审计发现某企业连续三年虚减应税所得，依据《税收征管法》应加收的滞纳金起算时间是（

【】A.税款缴纳日

B.审计发现日

C.税款核定日

D.纳税申报日

【参考答案】C

【解析】《税收征管法》第32条及实施条例第50条规定，滞纳金自纳税人应纳税款缴纳期限届满次日起计算，审计发现后需先通过税务处理决定核定应纳税额，选项C正确。

9、税务检查中，以下哪项属于常规检查程序？A.直接调取企业原始凭证B.要求企业补充提供关联交易说明C.对财务人员突击询问D.由第三方机构代为审计

A.直接调取原始凭证

B.要求补充关联交易说明

C.突击询问财务人员

D.第三方机构代为审计

【参考答案】B

【解析】税务检查程序要求企业配合提供必要资料，选项B符合要求补充说明的常规流程。选项A属于特殊情形调取，选项C违反程序规范，选项D需经批准实施。

10、优惠政策的执行监管中，哪项措施属于事中监管？A.政策出台前意见征集B.政策执行中期动态监测C.政策终止后效果评估D.政策宣传材料审核

A.政策出台前意见征集

B.政策执行中期监测

C.政策终止后评估

D.宣传材料审核

【参考答案】B

【解析】事中监管指政策执行过程中监控，中期监测可及时纠正偏差。选项A属事前环节，C为事后评估，D属宣传合规性审查。

11、税务稽查中，五步工作法不包括哪项环节？A.线索核查B.取证分析C.约谈负责人D.文书送达

A.线索核查

B.取证分析

C.约谈负责人

D.文书送达

【参考答案】D

【解析】五步法为线索核查、取证分析、事实认定、处理决定、执行完毕。文书送