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2025国考西安市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

西安市税务局近年来在稽查工作中面临诸多挑战，如纳税人合规意识薄弱、新型税收违法行为增多、稽查力量不足等。请根据给定材料，归纳概括西安市税务稽查工作面临的主要问题，并分析这些问题对税收征管带来的影响。

答案：

西安市税务稽查工作面临的主要问题及影响可归纳为以下三个方面：

（一）纳税人合规意识薄弱

部分纳税人缺乏税收法律法规知识，存在偷税漏税、虚开发票等违法行为。具体表现为：个体工商户及小微企业主对增值税、所得税等政策理解不到位，故意少申报收入；部分企业利用关联交易转移利润，规避企业所得税；个体工商户通过现金交易逃避税款。这些行为导致国家税款流失，扰乱税收市场秩序。

影响：

1.税收收入减少：偷税漏税直接导致财政收入下降，影响公共财政支出。

2.市场不公平：合规企业负担加重，而违法企业因成本优势获得不正当竞争。

3.稽查成本上升：税务机关需投入更多资源进行核查，降低稽查效率。

（二）新型税收违法行为增多

随着数字经济发展，虚开电子发票、利用跨境电商避税等新型违法行为频发。具体表现为：部分企业通过“虚拟交易”虚开发票套取进项税额；跨境电商企业利用税收洼地政策避税；网络平台商家通过“刷单”虚构交易流水。这些行为隐蔽性强，传统稽查手段难以应对。

影响：

1.税收监管难度加大：电子发票和跨境电商交易透明度低，稽查难度提升。

2.社会信用体系受损：违法行为破坏公平竞争环境，降低市场信任度。

3.国际税收合作滞后：跨境避税行为需多国协作，而现有监管机制不完善。

（三）稽查力量不足

西安市税务稽查人员数量有限，且老龄化现象严重，年轻干部缺乏实战经验。具体表现为：基层稽查部门人员编制不足，人均工作量过大；部分稽查人员对大数据分析、税务科技应用不熟悉；稽查装备和技术手段落后，难以应对复杂案件。

影响：

1.稽查效率低下：人力不足导致案件积压，影响违法行为的及时打击。

2.专业化程度不高：缺乏对新型违法行为的精准识别能力，稽查效果有限。

3.税务干部流失：高强度工作与低晋升空间导致人才流失，影响队伍稳定性。

2.题目（15分）：

西安市税务局在推进“智慧稽查”过程中，收集了部分纳税人的反馈意见，涉及系统操作不便、政策宣传不到位、稽查流程不透明等问题。请根据给定材料，归纳概括纳税人反映的主要问题，并提出改进建议。

答案：

纳税人反映的主要问题及改进建议如下：

（一）系统操作不便

部分纳税人反映电子税务局系统界面复杂，操作流程繁琐，尤其是小微企业主因缺乏技术支持，难以完成电子申报。具体表现为：系统提示信息不明确、模块功能设置不合理、缺乏操作指南。

改进建议：

1.优化界面设计：简化操作流程，增加一键申报功能，降低使用门槛。

2.加强技术培训：定期开展线上培训，提供操作视频和客服支持。

3.开发移动端应用：推出手机APP，方便纳税人随时随地办理业务。

（二）政策宣传不到位

部分纳税人对税收优惠政策了解不足，导致错失减税降费政策。具体表现为：政策文件更新不及时、宣传渠道单一、缺乏针对性解读。

改进建议：

1.拓宽宣传渠道：通过税务网站、微信公众号、社区宣传栏等发布政策信息。

2.精准推送：根据纳税人行业特点，推送个性化政策解读。

3.举办政策宣讲会：联合行业协会开展培训，提高政策知晓率。

（三）稽查流程不透明

纳税人反映稽查过程缺乏沟通，检查依据不明确，导致心理压力增大。具体表现为：稽查前未提前告知检查内容、检查结果反馈不及时、申诉渠道不畅通。

改进建议：

1.规范稽查流程：检查前3日通知纳税人，明确检查范围和依据。

2.公开典型案例：通过官网发布稽查案例，增强透明度。

3.建立申诉机制：设立专门窗口，接受纳税人投诉，及时处理争议。

3.题目（15分）：

西安市税务稽查部门在打击虚开发票过程中，收集了部分企业的合规经营案例。请根据给定材料，归纳概括这些企业成功合规经营的关键做法，并分析其对税收环境的积极影响。

答案：

企业成功合规经营的关键做法及积极影响如下：

（一）建立健全内控体系

部分企业通过完善财务管理制度，加强发票管理，确保业务真实、凭证齐全。具体做法包括：

1.设置专人负责发票管理：明确发票开具、核销流程，防止虚开行为。

2.定期开展内部审计：检查业务真实性，及时发现并纠正问题。

3.加强员工培训：提高税务合规意识，避免无意违法行为。

积极影响：

1.减少税务风险：合规经营降低被稽查概率，避免罚款和信用受损。

2.提升企业信誉：诚信经营增强客户信任，促进业务长期发展。

3.优化税收环境：带动行业规范，减少税收违法行为。

（二）主动利用税收优惠