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2025年税务师考试涉税服务实务冲刺试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立实行（）制度。

A.审批

B.备案

C.审查备案

D.登记备案

2.根据涉税服务相关法律制度，税务师事务所的设立人对所负债务承担（）责任。

A.连带

B.有限责任

C.无限

D.补充

3.涉税服务人员从事涉税服务业务，发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当（）。

A.坚持完成委托事项

B.拒绝执业

C.提醒委托人，并可以拒绝继续承办

D.向税务机关报告，但不影响继续承办

4.涉税服务业务约定书中，对于委托人义务的陈述，以下表述通常不包含的是（）。

A.如实提供资料

B.及时支付服务费用

C.保证其经营活动合法合规

D.对税务师的执业行为进行监督和指导

5.税务师事务所为委托人提供税务咨询业务，其服务成果通常体现为（）。

A.审计报告

B.税务代理报告

C.税务咨询报告

D.税务筹划方案

6.涉税服务人员与委托人建立业务关系前，需要了解的事项中，不包括（）。

A.委托人的财务状况

B.委托人的纳税情况

C.委托人的业务范围

D.委托人的税务风险偏好

7.税务师事务所的知识产权，其归属通常由（）确定。

A.税务师事务所章程

B.相关法律法规

C.所有权归属合同

D.税务师事务所与税务师约定

8.涉税服务人员对其在执业过程中知悉的委托人商业秘密，享有的权利是（）。

A.保密权

B.使用权

C.转让权

D.以上均正确

9.涉税服务人员未经委托人同意，擅自披露其商业秘密，可能导致的法律责任主要是（）。

A.行政处罚

B.民事赔偿

C.刑事处罚

D.以上均可能

10.税务师事务所依法受托办理税务登记业务，其出具的报告属于（）。

A.税务代理报告

B.税务咨询报告

C.税务筹划报告

D.税务鉴证报告

11.下列业务中，不属于税务师事务所可以接受委托办理的涉税鉴证业务的是（）。

A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证

B.增值税纳税申报鉴证

C.土地增值税清算鉴证

D.个人所得税综合所得汇算清缴税务师事务所出具的报告

12.税务师事务所出具虚假涉税鉴证报告，给委托人造成损失的，应当承担（）责任。

A.行政

B.民事

C.刑事

D.以上均可能

13.根据税收征收管理法律制度，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.调查取证

B.查询银行账户

C.查询信息系统数据

D.限制纳税人经营活动

14.纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.5000元以上5万元以下

D.1万元以上5万元以下

15.税务机关作出的税务行政处罚决定，应当以（）的形式作出。

A.账簿

B.税务文书

C.电子送达凭证

D.口头通知

16.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政复议的，应当自知道该具体行政行为之日起（）内提出。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

17.涉税服务人员因故意或重大过失，造成委托人损失的，应当承担（）责任。

A.合同

B.侵权

C.行政

D.刑事

18.涉税服务人员与委托人解除业务关系时，对于业务资料的处理，通常要求（）。

A.立即销毁

B.交回税务机关

C.移交税务师事务所存档

D.根据约定或法律规定处理

19.税务师事务所接受委托人委托，代理制作涉税文书，其法律效力通常取决于（）。

A.税务师事务所的资质

B.委托人的授权

C.税务机关的认可

D.文