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2025校招：税务专员真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.食用油

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

6.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.资源税的计税依据是（）。

A.销售额

B.销售量

C.销售额或销售量

D.以上都不对

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.营业税税额

C.企业所得税税额

D.以上都对

9.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

10.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

2.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

3.消费税的纳税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.房产税的计税依据有（）。

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

6.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

7.资源税的征税范围包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

8.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.车辆购置税的征税对象包括（）。

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税是价内税，增值税是价外税。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当天。（）

8.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

9.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）

10.车辆购置税实行一次征收制度。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：划分标准不同，年应税销售额500万为界。计税方法不同，一般纳税人用一般计税，小规模用简易计税。税率与征收率不同，一般纳税人税率多样，小规模征收率低。发票使用不同，一般纳税人可开专票，小规模部分可自开。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答：真实性原则，实际发生的支出才扣除；相关性原则，与取得收入直接相关；合理性原则，符合经营常规；权责发生制原则，属当期的不论款项收付都扣除；配比原则，收入与费用匹配扣除。

3.简述消费税的特点。

答：征税范围具有选择性，只对特定消费品征税；征税环节具有单一性，通常在某一环节征收；税率差异大，不同应税品税率不同；税负具有转嫁性，最终由消费者承担。

4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

答：包括子女教育，按每个子女每月1000元扣；继续教育，学历或职业资格有不同扣除；大病医疗，医保目录内自付超1.5万部分限额扣；住房贷款