2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析.docxVIP

2024年4月自考13143(原00233)税法真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为500万元，已知其业务招待费支出50万元，按照规定准予扣除的业务招待费是多少？()

A.50万元

B.45万元

C.30万元

D.25万元

2.以下哪项不属于增值税的纳税人？()

A.提供应税服务的公司

B.销售自产货物的个人

C.出口货物的生产企业

D.购买货物用于个人消费的个体户

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.生育津贴

4.某公司购进一台机器设备，价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值，则第一年的折旧额为多少？()

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的计税依据是企业的什么所得？()

A.会计利润

B.应税所得

C.净利润

D.营业收入

6.某个人取得一笔遗产，金额为100万元，已知遗产税的税率为20%，则应缴纳的遗产税是多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

7.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人包括哪些？()

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的进口商

D.购买货物的消费者

8.某企业2024年度的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税的税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税是多少？()

A.250万元

B.300万元

C.350万元

D.400万元

9.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？()

A.赡养老人专项附加扣除

B.子女教育专项附加扣除

C.大病医疗专项附加扣除

D.房屋贷款利息专项附加扣除

10.某个人2024年度的工资薪金所得为10万元，已知个人所得税的速算扣除数为1250元，则该个人应缴纳的个人所得税是多少？()

A.2500元

B.3000元

C.3500元

D.4000元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物用于个人消费

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.个人取得的奖金

13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.新办企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.亏损弥补税收优惠

14.以下哪些属于增值税的减免税项目？()

A.纳税人销售自产自用产品

B.纳税人销售免税货物

C.纳税人出口货物

D.纳税人提供应税服务

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？()

A.子女教育专项附加扣除

B.继续教育专项附加扣除

C.大病医疗专项附加扣除

D.房屋贷款利息专项附加扣除

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及______货物的单位和个人。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率两种。

18.企业所得税的计税依据是企业的______所得，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

19.增值税的征收管理实行______制度，纳税人应当依照法律、行政法规的规定履行纳税义务。

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式主要有______和源泉扣缴两种。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着纳税人所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在连续5个纳税年度内进行弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票是增值税征收管理的主要依据，所有增值税纳税人都必须使用。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的专项附加扣除