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涉税考试真题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.企业债券利息
答案：D
2.企业所得税的税率为多少？
A.10%
B.15%
C.25%
D.30%
答案：C
3.下列哪一项不是增值税的纳税人？
A.生产者
B.销售者
C.服务提供者
D.金融机构
答案：D
4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的应税消费品？
A.汽车
B.烟草
C.酒精
D.书籍
答案：D
5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？
A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人
B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金
C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息
D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金
答案：A
6.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？
A.工资薪金支出
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.企业家的个人消费支出
答案：D
7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为多少？
A.3%
B.5%
C.10%
D.13%
答案：A
8.消费税的税率为多少？
A.3%
B.5%
C.10%
D.13%
答案：C
9.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？
A.全年收入减除基本减除费用后的余额
B.全年收入减除专项附加扣除后的余额
C.全年收入减除基本减除费用和专项附加扣除后的余额
D.全年收入减除基本减除费用和专项附加扣除及依法确定的其他扣除后的余额
答案：D
10.企业所得税的亏损弥补期限为多少年？
A.3年
B.5年
C.10年
D.永久
答案：B
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的应税所得项目包括哪些？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.企业债券利息
E.股息红利所得
答案：A,B,C,E
2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.工资薪金支出
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.业务招待费
E.企业家的个人消费支出
答案：A,B,C,D
3.增值税的纳税人包括哪些？
A.生产者
B.销售者
C.服务提供者
D.金融机构
E.出口企业
答案：A,B,C
4.消费税的应税消费品包括哪些？
A.汽车
B.烟草
C.酒精
D.书籍
E.化妆品
答案：A,B,C,E
5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.住房租金
F.赡养老人
答案：A,B,C,D,E,F
6.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？
A.工资薪金支出
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.企业家的个人消费支出
E.业务招待费
答案：D
7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为多少？
A.3%
B.5%
C.10%
D.13%
答案：A
8.消费税的税率为多少？
A.3%
B.5%
C.10%
D.13%
答案：C
9.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？
A.全年收入减除基本减除费用后的余额
B.全年收入减除专项附加扣除后的余额
C.全年收入减除基本减除费用和专项附加扣除后的余额
D.全年收入减除基本减除费用和专项附加扣除及依法确定的其他扣除后的余额
答案：C,D
10.企业所得税的亏损弥补期限为多少年？
A.3年
B.5年
C.10年
D.永久
答案：B
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的应税所得项目包括企业债券利息。
答案：错误
2.企业所得税的税率为25%。
答案：正确
3.增值税的纳税人包括金融机构。
答案：错误
4.消费税的应税消费品包括书籍。
答案：错误
5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。
答案：正确
6.企业所得税的税前扣除项目包括企业家的个人消费支出。
答案：错误
7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。
答案：正确
8.消费税的税率为10%。
答案：正确
9.个人所得税的应纳税所得额是全年收入减除基本减除费用和专项附加扣除及依法确定的其他扣除后的余额。
答案：正确
10.企业所得税的亏损弥补期限为5年。
答案：正确
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述个人所得税的应税所得项目。
答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等。
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