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2023年税务师考试《税法二》重点试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购入一台设备，支付增值税10万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，则该设备第一年的折旧额为多少？()

A.2万元

B.10万元

C.8万元

D.5万元

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业实际发生的与取得收入无关的支出不得在税前扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业实际发生的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时全额扣除

D.企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时全额扣除

4.企业将自产的货物用于对外投资，下列说法正确的是？()

A.视同销售，按市场价格计算缴纳增值税

B.视同销售，按成本价计算缴纳增值税

C.不视同销售，不缴纳增值税

D.视同销售，按成本价计算缴纳增值税，并计入成本

5.以下关于营业税的说法，正确的是？()

A.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产

B.营业税的税率一般为5%到20%

C.营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天

D.营业税的纳税期限一般为1个月

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进自用设备支付的增值税

D.购进自用原材料支付的增值税

7.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.企业发生的下列费用中，不属于营业税应税行为的是？()

A.销售商品收取的包装费

B.提供加工、修理修配劳务收取的劳务费

C.出租房屋收取的租金

D.销售无形资产收取的转让费

9.以下关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的征税对象是房屋的所有权人

B.房产税的税率一般为1%到5%

C.房产税的纳税期限一般为1年

D.房产税的计税依据为房屋的原值

10.企业转让土地使用权，应缴纳的税费包括哪些？()

A.增值税、营业税、个人所得税

B.增值税、契税、个人所得税

C.营业税、土地增值税、个人所得税

D.增值税、土地增值税、契税

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.资产增值收入

12.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有哪些？()

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

E.销售服务，为服务完成的当天

13.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资、薪金支出

B.用于研究开发的费用

C.购买固定资产的支出

D.财产保险费用

E.捐赠支出

14.以下关于土地增值税的说法，正确的有哪些？()

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的纳税人为转让土地使用权的单位和个人

D.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的收入减去相关成本、费用和税金

E.土地增值税的纳税期限为转让土地使用权的次月

15.以下关于房产税的说法，正确的有哪些？()

A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产

B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种

D.房产税的纳税人为房产的所有人或管理人

E.房产税的纳税期限为每年一度

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上应注明的内容包括：

17.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于税法规定的免税收入？

18.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去下列哪些项目后的余额？

19.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种，其中从价计征的房产税的计税依据为？

20.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人应当自纳税义务发生之日起，按期向主管税务机关办理纳税申报，纳税申报期限最长不得超过？

四、判断题(共5题