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大学税收基础试题及答案
一、单选题
1.在我国，消费税主要针对的是（）（1分）
A.生产资料B.生活资料C.消费品D.服务项目
【答案】C
【解析】消费税是针对特定消费品征收的一种税，主要针对的是消费品。
2.增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，可以分为（）（1分）
A.一般纳税人和小规模纳税人B.大中型企业和小型企业C.内资企业和外资企业D.国有企业和民营企业
【答案】A
【解析】增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，可以分为一般纳税人和小规模纳税人。
3.企业所得税的税率为（）（1分）
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率
【答案】A
【解析】企业所得税的税率为比例税率。
4.个人所得税的应税所得包括（）（1分）
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是
【答案】D
【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。
5.印花税的纳税人是（）（1分）
A.立合同人B.立据人C.立账人D.以上都是
【答案】D
【解析】印花税的纳税人是立合同人、立据人、立账人等。
6.资源税的征税对象是（）（1分）
A.自然资源B.土地资源C.矿产资源D.水资源
【答案】C
【解析】资源税的征税对象是矿产资源。
7.房产税的纳税人是（）（1分）
A.房产所有人B.房产使用人C.房产承典人D.以上都是
【答案】D
【解析】房产税的纳税人是房产所有人、房产使用人、房产承典人等。
8.土地增值税的征税对象是（）（1分）
A.土地使用权B.土地所有权C.土地承包经营权D.土地租赁权
【答案】A
【解析】土地增值税的征税对象是土地使用权。
9.车辆购置税的纳税人是（）（1分）
A.车辆购买人B.车辆所有人C.车辆使用人D.以上都是
【答案】A
【解析】车辆购置税的纳税人是车辆购买人。
10.关税的纳税人是（）（1分）
A.进口货物收货人B.出口货物发货人C.进出境物品所有人D.以上都是
【答案】D
【解析】关税的纳税人是进口货物收货人、出口货物发货人、进出境物品所有人等。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于税收的特征？（）
A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性E.公平性
【答案】A、B、C
【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。
2.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得E.财产租赁所得
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得、财产租赁所得等。
3.以下哪些属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物B.提供加工服务C.进口货物D.提供应税劳务E.提供交通运输服务
【答案】A、B、C、D、E
【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、进口货物、提供应税劳务、提供交通运输服务等。
4.以下哪些属于消费税的征税范围？（）
A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.成品油
【答案】A、B、C、D、E
【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油等。
5.以下哪些属于印花税的征税范围？（）
A.购销合同B.借款合同C.租赁合同D.承揽合同E.技术合同
【答案】A、B、C、D、E
【解析】印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、技术合同等。
三、填空题
1.税收是国家财政收入的主要来源，其基本特征包括______、______和______。
【答案】强制性；无偿性；固定性（4分）
2.个人所得税的应税所得包括______、______、______和______。
【答案】工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；经营所得（4分）
3.增值税的征税范围包括______、______、______和______。
【答案】销售货物；提供加工服务；进口货物；提供应税劳务（4分）
4.消费税的征税范围包括______、______、______、______和______。
【答案】烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；成品油（4分）
5.印花税的征税范围包括______、______、______、______和______。
【答案】购销合同；借款合同；租赁合同；承揽合同；技术合同（4分）
四、判断题
1.增值税是一种流转税，其纳税人是所有从事销售货物或提供应税劳务的单位和个人。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】增值税是一种流转税，其纳税人是所有从事销售货物或提供应税劳务的单位和个人。
2.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得和财产租赁所得。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得和财产租赁所得。
3.消
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