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2023年税务师之涉税服务实务考试题库

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年实现销售收入1000万元，销售成本600万元，期间费用300万元，求该企业2023年的销售利润率？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

2.根据增值税法规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

5.下列关于个人所得税的说法，错误的是？()

A.个人所得税的征收对象是个人取得的各项所得

B.个人所得税实行超额累进税率

C.个人所得税的起征点为5000元

D.个人所得税的税率分为9级

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物

C.社会保险基金

D.个人销售自用住房

7.下列关于营业税的说法，正确的是？()

A.营业税是对企业销售货物、提供加工、修理修配劳务取得的收入征收的税种

B.营业税的税率一般为3%或5%

C.营业税的纳税期限为每年一次

D.营业税已经并入增值税

8.下列关于房产税的说法，错误的是？()

A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种财产税

B.房产税的计税依据是房产原值或房产租金收入

C.房产税的税率一般为1.2%或1.5%

D.房产税的纳税义务人是房屋所有者

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税是对土地转让收入征收的税种

B.土地增值税的税率一般为30%或40%

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的纳税义务人是土地使用者

10.下列关于资源税的说法，错误的是？()

A.资源税是对自然资源的开采、利用征收的税种

B.资源税的税率根据不同资源而定

C.资源税的计税依据是资源产量或销售额

D.资源税的纳税义务人是资源开采者

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人投资者

C.外商投资企业

D.个体工商户

12.增值税专用发票的开具条件包括哪些？()

A.销售方已开具增值税专用发票

B.购买方需要增值税专用发票

C.销售方与购买方存在真实的交易关系

D.发票内容真实无误

13.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息

B.财产租赁所得

C.获得的捐赠

D.获得的保险赔偿

15.房产税的计税依据有哪些？()

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估价值

D.房产购置成本

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，不包括______。

18.增值税专用发票的领购实行______制度，增值税一般纳税人可以申请领购增值税专用发票。

19.个人所得税的征收方式主要包括______和扣缴两种方式。

20.房产税的征税对象是房产，包括______、______和其他房屋。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个季度末的15日内。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率分为9级，最高税率为45%。()

A.正确B.错误

24.资源税的计税依据是资源产量或销售额。()

A.正确B.错误

25.房产税的税率一般为1.2%或1.5%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.简述个人所得税的征收管理流程。

29.请说明土地增值税的征税范围。

30.简述房产税的征收原则。

2023