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流动资产规定执行规程

一、概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，其管理效率直接影响企业的运营能力和盈利水平。为了规范流动资产的核算、管理和使用，确保资产安全完整，提高资产使用效益，特制定本规程。本规程适用于企业内部所有涉及流动资产的部门及人员，旨在明确操作流程、责任分工和监督机制，确保流动资产管理的规范化和高效化。

二、流动资产的分类与范围

（一）流动资产的分类

流动资产主要包括以下几类：

1.货币资金

2.交易性金融资产

3.应收及预付款项

4.存货

5.其他流动资产

（二）流动资产的范围

1.货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金，如银行本票、银行汇票等。

2.交易性金融资产包括短期内可变现的金融工具，如股票、债券等。

3.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。

4.存货包括原材料、在产品、产成品等。

5.其他流动资产包括周转材料、委托代销商品等。

三、流动资产的核算管理

（一）货币资金的核算管理

1.现金管理：

(1)严格执行现金管理制度，禁止“白条抵库”和超额库存。

(2)每日核对现金收支，确保账实相符。

(3)定期进行现金盘点，每月至少一次。

2.银行存款管理：

(1)及时登记银行存款日记账，确保与银行对账单一致。

(2)定期进行银行对账，每月至少一次，并编制银行存款余额调节表。

(3)严格控制银行承兑汇票的使用，确保票据安全。

（二）交易性金融资产的核算管理

1.交易记录：

(1)及时记录买入、卖出交易，确保交易信息完整。

(2)计算交易损益，并计入当期损益。

2.资产评估：

(1)定期对交易性金融资产进行公允价值评估。

(2)根据评估结果调整账面价值，并计提相关准备。

（三）应收及预付款项的核算管理

1.应收账款管理：

(1)建立客户信用评估体系，合理确定信用期限。

(2)定期进行应收账款催收，确保及时回款。

(3)对逾期账款计提坏账准备，并按规定进行核销。

2.预付账款管理：

(1)审核预付款项的合理性，确保与合同条款一致。

(2)跟踪预付款项的使用进度，确保及时收到货物或服务。

(3)定期清理预付款项，避免长期挂账。

（四）存货的核算管理

1.入库管理：

(1)严格验收入库，确保存货数量和质量符合要求。

(2)及时登记存货明细账，确保账实相符。

2.存储管理：

(1)分类存储存货，确保存储环境符合要求。

(2)定期检查存货质量，及时处理变质或损坏的存货。

3.出库管理：

(1)根据销售订单或生产需求，合理发出存货。

(2)及时更新存货账面价值，确保账实相符。

四、流动资产的使用与监控

（一）流动资产的使用规范

1.货币资金的使用：

(1)优先用于支付紧急款项和日常运营支出。

(2)禁止挪用货币资金用于非经营性支出。

2.应收账款的使用：

(1)严格控制信用额度，避免过度赊销。

(2)加强应收账款管理，确保及时回款。

3.存货的使用：

(1)按照先进先出原则，合理领用存货。

(2)避免过量库存，降低仓储成本。

（二）流动资产的监控措施

1.定期盘点：

(1)每月对货币资金、存货进行盘点。

(2)每季度对交易性金融资产和应收账款进行盘点。

2.账务核对：

(1)每月核对流动资产账务，确保账实相符。

(2)每季度进行财务报表分析，及时发现异常情况。

3.风险控制：

(1)建立流动资产风险预警机制，及时发现和应对风险。

(2)制定应急预案，确保在极端情况下流动资产的安全。

五、责任与监督

（一）部门职责

1.财务部门：负责流动资产的核算、监督和管理。

2.采购部门：负责存货的采购、入库和存储管理。

3.销售部门：负责应收账款的管理和催收。

4.运营部门：负责日常运营中的流动资产使用管理。

（二）监督机制

1.内部审计：定期对流动资产管理进行审计，确保合规性。

2.责任追究：对违反流动资产管理规定的行为，依法依规追究责任。

3.持续改进：根据审计结果和管理需求，持续优化流动资产管理流程。

六、附则

本规程自发布之日起施行，由财务部门负责解释和修订。各部门及人员应严格遵守本规程，确保流动资产管理的规范化和高效化。

一、概述

流动资产是企业资产的重要组成部分，其管理效率直接影响企业的运营能力和盈利水平。为了规范流动资产的核算、管理和使用，确保资产安全完整，提高资产使用效益，特制定本规程。本规程适用于企业内部所有涉及流动资产的部门及人员，旨在明确操作流程、责任分工和监督机制，确保流动资产管理的规范化和高效化。

流动资产的特点在于其周转速度快、变现能力强，是企业维持日常运营、应对市场变化的关键资源。因此，对其进行科学、规范的管理，不仅是企业财务管理的核心内容，也是企业整体运营管理的