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地税机试试题及答案
一、单选题
1.在税务征收管理中，纳税人未按规定的期限缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以（）（2分）
A.停止供应发票B.罚款C.查封商品D.强制执行
【答案】D
【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以强制执行。
2.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）
A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.房产税
【答案】B
【解析】增值税属于流转税，对商品和劳务的流转额征税。
3.税务登记的注销登记适用于（）（2分）
A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营登记
【答案】C
【解析】注销登记适用于纳税人终止纳税义务的情形。
4.税务稽查中，对纳税人账簿、凭证进行检查时，可以采取的措施是（）（2分）
A.复制B.调取C.封存D.以上都是
【答案】D
【解析】税务稽查中可以采取复制、调取、封存等措施检查账簿、凭证。
5.税收强制执行措施不包括（）（1分）
A.查封B.扣押C.罚款D.强制划拨
【答案】C
【解析】罚款属于行政处罚，不属于税收强制执行措施。
6.纳税人发生合并、分立情形的，应当自向工商部门办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向税务机关办理税务登记（2分）
A.10B.15C.30D.60
【答案】C
【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人发生合并、分立情形的，应在30日内办理税务登记。
7.税收法律关系的主体包括（）（2分）
A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.以上都是
【答案】D
【解析】税收法律关系的主体包括税务机关、纳税人和扣缴义务人。
8.税务行政复议的受理机关是（）（1分）
A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.行政复议机关
【答案】D
【解析】税务行政复议由行政复议机关受理。
9.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期（）个月（2分）
A.3B.6C.9D.12
【答案】B
【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期6个月。
10.税收保全措施包括（）（2分）
A.查封B.扣押C.冻结D.以上都是
【答案】D
【解析】税收保全措施包括查封、扣押、冻结等。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于税务稽查的方法？（）
A.调取账簿B.询问证人C.实地核查D.鉴定评估E.计算机审计
【答案】A、B、C、D、E
【解析】税务稽查的方法包括调取账簿、询问证人、实地核查、鉴定评估和计算机审计。
2.税收强制执行措施包括（）
A.强制划拨B.罚款C.查封D.扣押E.强制执行罚
【答案】A、C、D、E
【解析】税收强制执行措施包括强制划拨、查封、扣押和强制执行罚。
3.税务登记的类型包括（）
A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营登记E.停业复业登记
【答案】A、B、C、D、E
【解析】税务登记的类型包括开业登记、变更登记、注销登记、外出经营登记和停业复业登记。
4.税收保全措施的目的包括（）
A.防止纳税人转移财产B.保障国家税收收入C.促使纳税人履行纳税义务D.减少税务稽查成本E.维护税法尊严
【答案】A、B、C、E
【解析】税收保全措施的目的包括防止纳税人转移财产、保障国家税收收入、促使纳税人履行纳税义务和维护税法尊严。
5.税务行政复议的流程包括（）
A.申请B.受理C.审理D.决定E.执行
【答案】A、B、C、D、E
【解析】税务行政复议的流程包括申请、受理、审理、决定和执行。
三、填空题
1.税务登记分为______、______、______和______四种类型。（4分）
【答案】开业登记；变更登记；注销登记；外出经营登记
2.纳税人发生______、______情形的，应当办理纳税清算手续。（2分）
【答案】解散；破产
3.税收保全措施包括______、______和______。（2分）
【答案】查封；扣押；冻结
4.税务行政复议的受理机关是______。（2分）
【答案】行政复议机关
5.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期______个月。（2分）
【答案】6
四、判断题
1.纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关可以强制执行。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以强制执行。
2.税务登记是纳税人的义务。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】税务登记是纳税人的法定义务。
3.税收保全措施包括罚款。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】罚款属于行政处罚，不属于税收保全措施。
4.税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】税务行政复议由行政复议机关受理。
5.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期12个月。（）（2分）
【答
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